宇飛老師 解答

2020-07-11 00:20

如果沒有發生實質的銷售行為，一般都是用庫存商品或者材料的成本價，如果有銷售行為則用售價。

胖嘟 追問

2020-07-11 00:22

分錄好像不對吧

胖嘟 追問

2020-07-11 00:23

看第8個    分錄怎么和你寫的不一樣 ，不是算視同銷售嗎？

宇飛老師 解答

2020-07-11 00:26

你好，這個目前處理有歧義，我是傾向于作為交際應酬解釋的，因為你不可能無緣無故送東西給人家，肯定有商業利益，所以才確認為銷售費用；如果是捐贈給慈善機構，視作營業外支出則更合理。

胖嘟 追問

2020-07-11 00:27

啊，那么請問一下哪些視同銷售？

宇飛老師 解答

2020-07-11 00:30

增值稅視同銷售行為包括：

(1)將貨物交付他人代銷;

(2)銷售代銷貨物;

(3)設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣(市)的除外;

(4)將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目;

(5)將自產、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者;

(6)將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者;

(7)將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費;

(8)將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。

宇飛老師 解答

2020-07-11 00:32

如果不是實務處理下，捐贈大部分還是作為營業外支出。

胖嘟 追問

2020-07-11 00:32

第8個會計分錄怎么寫？那個是用成本家，那個是用售價

宇飛老師 解答

2020-07-11 00:32

如果是會計類考試，沒有特別說明的話也作為營業外支出，視同銷售處理。

胖嘟 追問

2020-07-11 00:33

用于在建工程領用原材料，會計分錄怎么寫，那些用成本價，哪些用售價

宇飛老師 解答

2020-07-11 00:33

庫存商品用的是成本價，銷項稅額的計算又用的是市場價。

宇飛老師 解答

2020-07-11 00:34

自己領用不考慮增值稅，就是借在建工程  貸原材料

宇飛老師 解答

2020-07-11 00:34

都是用的成本價格。

宇飛老師 解答

2020-07-11 00:35

現在都是增值稅了，以前是營業稅，所以才存在材料增值稅計入在建工程，現在營改增，都是增值稅了，就不用考慮了