你好，老師，我們公司19年購入固定資產400萬，折舊年限5年，凈殘值為零，19年匯算清繳沒有稅前一次性扣除，但是20年利潤很大，想稅前一次性扣除，19年計提折舊33.3萬，20年計提折舊80萬，那我20年匯算清繳填寫a105080表稅收折舊額寫多少？19年購入固定資產19年沒有稅前一次性扣除，以后折舊年度里可不可以一次性稅前扣除?以后年度稅前一次性扣除A105080表稅收折舊額還能寫固定資產原值嗎？遞延所得稅負債分錄怎么寫？

王老師1

職稱：會計從業資格

2020-07-10 07:50

企業根據自身生產經營核算需要，可自行選擇享受一次性稅前扣除政策。未選擇享受一次性稅前扣除政策的，以后年度不得再變更。
所以，以后年度稅前一次性扣除A105080表稅收折舊額不能寫固定資產原值了
由于沒有稅會差異，不會產生遞延所得稅負債

藍了藍天～追問

2020-07-10 07:59

老師，你的意思是，當年購入的固定資產不超500萬，當年匯算清繳沒有選擇稅前一次性扣除，當年放棄稅前一次性扣除，以后折舊年度里不能再選擇稅前一次性扣除了嗎？

王老師1 解答

2020-07-10 08:01

是的，就是這個意思。政策上就是這么規定的。
所以當年就要做好選擇

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