左左 追問

2020-07-09 15:44

老師，我們進貨的時候做的：
借：庫存商品
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅
 貸：銀行存款
并且進項稅已經在這個月抵扣了，這個月的稅已經報完了
現在開具了紅字折讓發票，我們是在這個月報稅的時候在調整申報表做進項稅轉出，還是在下個月報稅的時候做進項稅轉出？分錄怎么寫？？

張艷老師 解答

2020-07-09 15:48

1、申請開具紅字發票信息表的當期申報增值稅時，就需要填寫到附表二進項稅額轉出項目欄次了。
2、借：庫存商品
       貸：應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉出

左左 追問

2020-07-09 15:52

1.老師，也就是7月份開的紅字發票，在8月份報7月份的稅的時候做進項稅轉出，是嗎？也就是不影響7月份申報的6月份的抵扣數據是嗎？
2.為什么還要借庫存商品呢？是正數還是負數？這個沒看懂老師，請說詳細點唄

張艷老師 解答

2020-07-09 15:55

1.老師，也就是7月份開的紅字發票，在8月份報7月份的稅的時候做進項稅轉出，是嗎？--是的
也就是不影響7月份申報的6月份的抵扣數據是嗎？--是的
2.為什么還要借庫存商品呢？是正數還是負數？--是正數，因為您公司沒有取得紅字發票。如果取得紅字發票的話，就做
借：應付賬款等   
   貸：庫存商品
       應交稅費--應交增值稅--進項稅額

左左 追問

2020-07-09 16:04

您是說，如果沒有取得紅字發票，做進項稅轉出的時候，借庫存商品，貸進項稅額轉出嗎？那分錄后面附什么附件呢？可是我們庫存商品并沒有增加呀，那如果這樣做了之后，我們又收到了紅字發票，在做借：應付賬款等 
貸：庫存商品
應交稅費--應交增值稅--進項稅額
那這樣的話，前面借庫存商品是為了什么呢？

張艷老師 解答

2020-07-09 16:06

那分錄后面附什么附件呢？--可以附打印的紅字發票信息表。
可是我們庫存商品并沒有增加呀--是因為做了進項稅額轉出，只能計入庫存商品科目的。
如果后期您公司取得紅字發票的話，要做的是
借：應付賬款等
   貸：庫存商品【這里就沒有應交稅費--應交增值稅--進項稅額貸方數了】