白茶沐蘭竹 追問

2020-07-08 22:24

自產改變用途，不是視同銷售嗎？

小林老師 解答

2020-07-08 22:28

您好，因為所有權沒轉移，所以不視同銷售。

白茶沐蘭竹 追問

2020-07-09 07:52

自產商品不出售，改變用途去建工程不視同銷售，那這個商品不是從產出到消耗都沒進去納稅環節？
那最終商品的稅，由誰付？
如果我是生產型企業，購進原材料有進項稅，產成品若我全部計入在建工程，沒有流通環節，沒有增稅環節，是不是就完全不用納稅？那這樣會不會導致逃稅？

小林老師 解答

2020-07-09 08:00

您好，最終生產產品對外銷售繳納增值稅。沒有逃稅，您采購外購材料直接計入在建工程和買材料先計入原材料再轉在建工程，影響進項稅應該是相同的。

白茶沐蘭竹 追問

2020-07-09 08:01

我這是自產的例子。

小林老師 解答

2020-07-09 08:02

您好，自產也一樣，那您自產確認銷項，計入在建工程是否也需要確認對應進項？

白茶沐蘭竹 追問

2020-07-09 08:08

那我，原材料購進時就已經有借:應交稅費—應交增值稅（進項稅）
我用原材料生產了a商品
A商品成本包含該原材料購進的進項稅嗎？
如果a商品不好購進原材料的進項稅
那我應交稅費的賬上就掛著進項
A商品用于在建工程，不計銷項
那我就沒法遞減進項。
我的賬就一直掛著進項。
一直掛著。假如我公司沒有賣出去其他東西，沒有銷項我的賬就一直掛著。
我可以這樣理解嗎。

小林老師 解答

2020-07-09 08:40

您好，是的，您的理解非常正確。您將材料用于在建工程（專用免稅和非應稅除外）和用于繼續生產產品，對稅的影響是相同的。

白茶沐蘭竹 追問

2020-07-09 08:49

現在到我不理解你的意思了，那我分錄這樣寫到底對不對？
如果不對，要怎樣寫才對？

小林老師 解答

2020-07-09 08:51

您好。分錄，借在建工程60貸庫存商品50，貸應交稅費應交消費稅10。