欣喜的時光 追問

2020-07-08 16:45

某生產企業為居民企業納稅人，上年虧損52萬元，以前年度都是盈利。企業2019年的有關生產、經營資料如下:

(1)取得產品銷售收入230萬元、國債利息收入23萬元，金融債券利息收入39萬元。

(2)發生產品銷售成本100萬元;稅金及附加5.6萬元。

(3)發生銷售費用38萬元，全部為廣告費。

(4)發生財務費用40萬元，其中: 1月1日向同行業的某企業籌集生產性資金300萬元，期限1年，支付利息30萬元(同期銀行貸款年利率6%)。

(5)發生管理費用26萬元。

要求:根據上述資料，回答下列問題，計算結果的單位以萬元列示。

(1) 計算2019年企業所得稅稅前準予扣除的銷售費用及其納

欣喜的時光 追問

2020-07-08 16:46

(1) 計算2019年企業所得稅稅前準予扣除的銷售費用及其納稅調整的金額。 (3分)

2)計算2019年企業所得稅稅前準予扣除的財務費用及其納稅調整的金額。 (2分)

(3)計算2019年該企業的利潤總額及應納稅所得額。(3分)

(4) 計算2019年該企業應納企業所得稅稅額。 (2分)

暖暖老師 解答

2020-07-08 16:47

(1) 計算2019年企業所得稅稅前準予扣除的銷售費用及其納
廣告費扣除限額230*15%=34.5
納稅調增38-34.5=3.5

暖暖老師 解答

2020-07-08 16:48

2)計算2019年企業所得稅稅前準予扣除的財務費用及其納稅調整的金額。
扣除金額300*6%=18
納稅調增30-18=12

暖暖老師 解答

2020-07-08 16:49

3、會計利潤總額是230+23+39-100-5.6-38-40-26=82.4
應納稅所得額=82.4-23-39+34.5+12=66.9

暖暖老師 解答

2020-07-08 16:50

(4) 計算2019年該企業應納企業所得稅稅額
（66.9-52）*25%

欣喜的時光 追問

2020-07-08 16:57

老師好了嗎？

暖暖老師 解答

2020-07-08 17:05

以上是全部的計算了