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龍楓老師
職稱： 注冊會計師,國際稅收協會會員
2020-07-08 15:32
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答： 一般制造業成本核算流程和分錄： 1、采購 借：原材料 / 庫存商品 應繳稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：庫存現金 / 銀行存款 / 應付賬款 2、材料領用 借：生產成本 貸：原材料 3、計提工資 借：生產成本 / 制造費用 貸：應付職工薪酬—工資 其他應付款—社保 支付時 借：應付職工薪酬—工資 貸：現金 / 銀行存款 4、發生的水電費、機物料消耗等 借：制造費用 貸：現金 / 銀行存款 / 應付賬款 5、計提折舊 借：制造費用 （車間用） 管理費用 （管理部門使用） 營業費用 （銷售部門使用） 貸：累計折舊 6、月末，結轉制造費用 制造費用分攤可按材料消耗或人工成本或實做工時或機器工時 某產品制造費用分配率 = 該產品消耗材料 / 本期材料消耗總額 某產品應分攤的制造費用 = 該產品制造費用分配率 × 本期制造費用總額 借：生產成本 貸：制造費用 7、月末，結轉完工入庫產品 借：庫存商品 貸：生產成本 8、銷售 借：庫存現金 / 銀行存款 / 應收賬款 貸：主營業務收入 應繳稅費—應交增值稅（銷項稅額） 9、月末，計提附加稅（增值稅不在本科目核算） 借：主營業務稅金及附加 貸：應交稅費—應交城建稅 應交稅費—應交教育費附加 應交稅費—應交地方教育費附加 繳納時 借：應交稅費—應交城建稅 應交稅費—應交教育費附加 應交稅費—應交地方教育費附加 貸：銀行存款 10、月末，結轉本月銷售商品成本和稅金 借：主營業務成本 貸：庫存商品 借：本年利潤 貸：主營業務成本 主營業務稅金及附加 11、月末，結轉本月收入 借：主營業務收入 貸：本年利潤 12、月末，結轉本月費用 借：本年利潤 貸：管理費用 銷售費用 財務費用 完成上述會計處理，基本就可以根據賬戶余額做報表了
知識產權認證證書
粵公網安備 44030502000945號
加載中...
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