#提問#我上年度計提了資產減值損失，匯算清繳的時候調增了，繳納了企業所得稅，今年款項收回來了，我要轉回這筆資產減值損失，我是直接做負數還是說計入以前年度損益調整，如果直接轉回，資產減值損失減少，那不是我又要繳納一次企業所得稅嗎？

答： 你好，同學。 不用的，你計提的時候就沒有稅前扣除，轉回自然也不存在交稅一說的

老師，幫我看一下資料一和第一小問，為什么是借:資產減值損失而不是以前年度損益調整

答： 計算的是2016年當期的減值。所以不用以前年度損益調整

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

一，在計提時以及轉回時，資產減值損失都在會計上確認過了，但國稅局都是不認可的，匯繳時都要調增調減。那如果我們真的發生了壞賬時，借：壞賬準備 貸：應收賬款。這時候，會計上不必再做損失了，但稅局是可以做為損失處理的，那稅局無論在程序上，還是在申報上，是如何將這部分損失列入成本費用的？？二，以前年度損益調整科目，只會在會計上改變利潤分配金額，比如2017年10月我發現2016度有一筆大額費用未記賬，我會計上已通過以前年度損益調整處理了，那國稅局那邊，我如何確認這部分費用以改變我以前年度虧損或盈利額？？

答： 您好，1、在程序上，需要做專項申報，年度匯算清繳的時候，分別填寫，A105000納稅調整項目明細表，A105090資產損失稅前扣除及納稅調整明細表，A105091資產損失（專項申報）稅前扣除及納稅調整明細表。來將這部分損失列入成本費用。2、稅務局那邊需要您與專管員溝通，同意后，重新申報2016年度的企業所得稅匯算清繳報表，把這部分費用加進去就行了。