.丙上市公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)丙公司)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅費(fèi)用,適用的所得稅稅率為 25%。丙公司 2018 年利潤(rùn)總額為 6 000 萬(wàn)元,當(dāng)年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中,會(huì)計(jì)規(guī)定與稅法規(guī)定 存在差異的項(xiàng)目如下: (1)2018 年 5 月,丙公司自公開(kāi)市場(chǎng)購(gòu)入 W 公司股票,丙公司將其指定為以公允價(jià)值計(jì)量且 其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資,取得時(shí)成本為 520 萬(wàn)元;2018 年 12 月 31 日該股票公允價(jià)值為 500 萬(wàn)元。在根據(jù)會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),丙公司趙會(huì)計(jì)認(rèn)為應(yīng)用 會(huì)計(jì)利潤(rùn) 6 000 萬(wàn)元加上 20 萬(wàn)元計(jì)算應(yīng)納稅所得額;丙公司孫會(huì)計(jì)認(rèn)為應(yīng)用會(huì)計(jì)利潤(rùn) 6 000 萬(wàn) 元減去 20 萬(wàn)元計(jì)算應(yīng)納稅所得額。你認(rèn)為誰(shuí)的處理正確?如均不正確,請(qǐng)做出正確的會(huì)計(jì)處理 方法并寫(xiě)出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。 (2)2018 年 1 月 1 日,甲公司存貨余額為 1 000 萬(wàn)元,計(jì)提了 80 萬(wàn)元存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2018 年 12 月 31 日,甲公司存貨余額為 1500 萬(wàn)元,計(jì)提了 120 萬(wàn)元存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。丙公司趙會(huì)計(jì)認(rèn)為 第 2 頁(yè) 共 2 頁(yè) 應(yīng)確認(rèn)新增可抵扣差異 40
鉛華
于2020-07-06 09:47 發(fā)布 ??2286次瀏覽
- 送心意
孺子牛老師
職稱(chēng): 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
2020-07-06 10:17
1都不對(duì)。其他權(quán)益工具投資,確認(rèn)其他綜合收益,不影響利潤(rùn),無(wú)需納稅調(diào)整。借:其他綜合收益 20 貸:其他權(quán)益工具投資-公允價(jià)值變動(dòng)20
2趙會(huì)計(jì)正確。計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,存貨賬面價(jià)值低于計(jì)稅基礎(chǔ),是可抵扣暫時(shí)性差異。借:資產(chǎn)減值損失40貸:存貨跌價(jià)準(zhǔn)備40
3孫會(huì)計(jì)正確。因?yàn)橥顿Y收益81.79影響利潤(rùn),所以是減去投資收益81.79.
4應(yīng)納稅所得額=(6000+40-81.79)
遞延所得稅資產(chǎn)=(20+40)X25%=15,無(wú)遞延所得稅負(fù)債。
其他權(quán)益工具投資是可抵扣,存貨是可抵扣,國(guó)債是永久性差異。
相關(guān)問(wèn)題討論

調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額
2015-11-21 20:02:23

1都不對(duì)。其他權(quán)益工具投資,確認(rèn)其他綜合收益,不影響利潤(rùn),無(wú)需納稅調(diào)整。借:其他綜合收益 20 貸:其他權(quán)益工具投資-公允價(jià)值變動(dòng)20
2趙會(huì)計(jì)正確。計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,存貨賬面價(jià)值低于計(jì)稅基礎(chǔ),是可抵扣暫時(shí)性差異。借:資產(chǎn)減值損失40貸:存貨跌價(jià)準(zhǔn)備40
3孫會(huì)計(jì)正確。因?yàn)橥顿Y收益81.79影響利潤(rùn),所以是減去投資收益81.79.
4應(yīng)納稅所得額=(6000%2B40-81.79)
遞延所得稅資產(chǎn)=(20%2B40)X25%=15,無(wú)遞延所得稅負(fù)債。
其他權(quán)益工具投資是可抵扣,存貨是可抵扣,國(guó)債是永久性差異。
2020-07-06 10:17:34

1都不對(duì)。其他權(quán)益工具投資,確認(rèn)其他綜合收益,不影響利潤(rùn),無(wú)需納稅調(diào)整。借:其他綜合收益 20 貸:其他權(quán)益工具投資-公允價(jià)值變動(dòng)20
2趙會(huì)計(jì)正確。計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,存貨賬面價(jià)值低于計(jì)稅基礎(chǔ),是可抵扣暫時(shí)性差異。借:資產(chǎn)減值損失40貸:存貨跌價(jià)準(zhǔn)備40
3孫會(huì)計(jì)正確。因?yàn)橥顿Y收益81.79影響利潤(rùn),所以是減去投資收益81.79.
4應(yīng)納稅所得額=(6000%2B40-81.79)
遞延所得稅資產(chǎn)=(20%2B40)X25%=15,無(wú)遞延所得稅負(fù)債。
其他權(quán)益工具投資是可抵扣,存貨是可抵扣,國(guó)債是永久性差異。
2020-07-06 10:18:13

你好,這個(gè)題目是不是調(diào)整的跌價(jià)是60萬(wàn)元
2021-09-03 16:58:23

合并報(bào)表認(rèn)可的賬面存貨為1.5,可變凈值1.8大于1.5,沒(méi)發(fā)生減值。
那么個(gè)別報(bào)表上面的價(jià)值為2,合并報(bào)表認(rèn)可的為1.5,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的金額為 0.5*100*25%
2020-03-16 16:54:05
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