maize老師 解答

2020-07-04 12:27

你把結轉這個刪除，把這個余額結轉到 工程施工-合同毛利

maize老師 解答

2020-07-04 12:28

5401 工程施工
一、本科目核算企業（建造承包商）實際發生的合同成本和合同毛利。
二、本科目可按建造合同，分別“合同成本”、“間接費用”、“合同毛利”進行明細核算。
三、工程施工的主要賬務處理。
（一）企業進行合同建造時發生的人工費、材料費、機械使用費以及施工現場材料的二次搬運費、生產工具和用具使用費、檢驗試驗費、臨時設施折舊費等其他直接費用，借記本科目（合同成本），貸記“應付職工薪酬”、“原材料”等科目。發生的施工、生產單位管理人員職工薪酬、固定資產折舊費、財產保險費、工程保修費、排污費等間接費用，借記本科目（間接費用），貸記“累計折舊”、“銀行存款” 等科目。
期（月）末，將間接費用分配計入有關合同成本，借記本科目（合同成本），貸記本科目（間接費用）。
（二）確認合同收入、合同費用時，借記“主營業務成本”科目，貸記“主營業務收入”科目，按其差額，借記或貸記本科目（合同毛利）。
（三）合同完工時，應將本科目余額與相關工程施工合同的“工程結算”科目對沖，借記“工程結算”科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業尚未完工的建造合同成本和合同毛利。
入

xijunkokhjhk 追問

2020-07-04 12:53

不做這個，那工程施工賬上借方余額怎么處理

maize老師 解答

2020-07-04 13:17

這個主營業務成本金額是根據工程施工合同成本來的金額來的，不好意思回復有誤，這個有問題忽略。結轉成本時已經做了：借：主營業務成本，貸：工程施工 這個需要刪除，不做這個

maize老師 解答

2020-07-04 13:19

你看這個截圖這個說明

maize老師 解答

2020-07-04 13:22

這個是整套的科目，你看這個截圖

maize老師 解答

2020-07-04 13:23

這個下面回復為準 借：主營業務成本，貸：工程施工合同成本 這個還是需要刪除，這個工程完工，這個是結轉到工程結算下，

maize老師 解答

2020-07-04 13:32

還是需要刪除這個，借：主營業務成本，貸：工程施工  這需要刪除，不做，這個工程完工做借工程結算，貸工程施工，