秦歌 追問

2020-07-03 20:30

不是有個口訣是
1.自有的對內對外，視同銷售，沒有進項稅。
2.外購的對內，自己的消費者，沒有銷項稅，進項稅不得抵扣。
3.外購的對外，視同銷售，進項稅可以抵扣。

這個不是情況2嗎

秦歌 追問

2020-07-03 20:32

好像懂了，比如
A公司建筑廠房，屬于建筑服務，要交銷項稅，那外購的貨物用于本建筑服務，進項稅當然可以抵扣，是這個意思吧

小林老師 解答

2020-07-03 21:23

您好，所有銷售或視同銷售都是增值稅口徑，即所有權轉移或用于非增值稅應稅項目，您的舉例不符合上述條件，所以不視同銷售。

秦歌 追問

2020-07-03 21:25

外購貨物用于修建廠房，這個修建廠房是不是自用對嗎？

小林老師 解答

2020-07-03 21:28

您好，外購貨物修建廠房，屬于自用。

秦歌 追問

2020-07-03 21:47

既然是自用，為啥進項稅還可以抵扣呢

小林老師 解答

2020-07-03 21:50

您好，外購貨物，不是自有貨物，當然可以抵扣進項稅。因為能取得進項稅發票且符合進項稅抵扣條件。

秦歌 追問

2020-07-03 21:57

可能懂了，就是說，外購的貨物從一開始就允許抵扣進項稅，只不過在與不得抵扣進項稅的規定發生沖突時，按不得抵扣的規定來處理。

小林老師 解答

2020-07-03 22:00

您好，是的。您的理解非常正確。