2020年購買一臺挖機含稅總價100萬，分期支付，一年內付清，不涉及利息。2020年5月通過銀行轉賬支付25萬，開具一張稅率為13%，含稅總價25萬的增值稅專用發票，2020年6月銀行轉賬支付187500元，開具一張187500元的增值稅專用發票，請問具體的會計分錄

小林老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務師

2020-07-03 19:17

您好，借固定資產其他應收款貸應付賬款～暫估100。
借應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸應付賬款～暫估-25貸應付賬款25 其他應收款。

小林老師解答

2020-07-03 19:19

您好，
借應付賬款25 貸銀行存款25
借應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸應付賬款～暫估-18.75貸應付賬款18.75 其他應收款。
借應付賬款18.75貸銀行存款。

李欣鎂追問

2020-07-03 19:19

其他應收是指未開具發票的進項稅額？

小林老師解答

2020-07-03 19:20

您好，是的，您的理解非常正確。未收到發票，只能掛賬。

李欣鎂追問

2020-07-03 19:26

我是這樣做的：1、付25萬時：借：固定資產 100/1.13 應交稅費-應交增值稅（進項）25/1.13*0.13 其他應收款（未收到發票的進項稅額）貸：銀行存款 25 其他應付款 75 。 2、付187500元時: 借：其他應付款 187500 貸：銀行存款 187500 借：應交稅費（進項）187500/1.13*0.13 貸：其他應收款這樣對嗎

小林老師解答

2020-07-03 19:35

您好，您這個分錄，最后收取發票，形成其他應收款貸方金額，您還得做結轉。