1.計(jì)算(1)計(jì)算當(dāng)月不得免征和抵扣稅額:(2)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納稅額和期末留抵稅額;(3) 計(jì)算當(dāng)月免抵退稅額;(4)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)退稅額;(5)計(jì)算當(dāng)月免抵稅額。2.會(huì)計(jì)處理(1)購進(jìn)貨物的會(huì)計(jì)處理:的佳貨物的會(huì)計(jì)處理:(2)國(guó)內(nèi)銷售貨(3)出口銷售的會(huì)計(jì)處理(4)不得免征和抵扣稅8(5)出口退稱的會(huì)計(jì)處理:6)結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣稅貌。

答： 一、 1、不得免征和抵扣稅額=30*6*(13%-10%)=5.4； 2、當(dāng)月應(yīng)納稅額=200*13%-(45.5-5.4)-8=-22.1，期末留抵稅額=22.1-18=4.1。 3、當(dāng)月免抵退稅額=30*6*10%=18； 4、當(dāng)月應(yīng)退稅額=18； 5、當(dāng)月免抵稅額=0。 二、 1、借：原材料 350 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）45.5 貸：銀行存款 395.5 2、借：銀行存款 226 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 26 3、借：應(yīng)收賬款-美元 180 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 180 4、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 5.4 貸： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）5.4 5、借：應(yīng)收出口退稅款 18 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）18 6、期末留抵稅額不需處理，體現(xiàn)在“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”余額。

出口免稅銷項(xiàng)額要交附加稅嗎？計(jì)算公式：一、 當(dāng)期不得抵扣稅額計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額（俗稱外銷銷項(xiàng)稅額=）當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣折合率*（出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率）二、 當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額） =當(dāng)期內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額+外銷銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額（包含上月留底）三、 當(dāng)期免抵退稅額的計(jì)算（理論最多的退稅額）當(dāng)期免抵退稅=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣折合率*出口貨物退稅率四、 當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計(jì)算1、 當(dāng)期期末留抵稅額＜＝當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期的免抵稅額（剩余的未退稅）=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額2、 當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期免抵稅額=0，當(dāng)期期末留抵稅額為當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)中“期末留抵稅額”。現(xiàn)在還是這樣計(jì)算嗎？

答： 您好，生產(chǎn)企業(yè)的出口退稅的是這樣計(jì)算的，免抵的稅額時(shí)需要交納附加稅的。

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師， 以下哪一句話是正確的期末留抵稅額小于免抵退稅額 ， 應(yīng)退稅額=期末留抵稅額期末留抵稅額小于免抵稅額 ， 應(yīng)退稅額=期末留抵稅額

答： 你好！ 如當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則 當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額 參閱財(cái)稅（2002）7號(hào)文件