非營利組織會計求會計分錄怎么寫

雷蕾老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務師

2020-07-02 12:18

您好，題目較長，限定時間內無法寫完，請稍后。

雷蕾老師解答

2020-07-02 12:42

1、年末本年度預算指標數與當年實際支付數的差額10萬。
財務會計
借：財政應返還額度-財政直接支付
貸：財政撥款收入
預算會計：
借：資金結存-財政應返還額度
貸：財政撥款預算收入。

2、支付供應商5萬元貨款。
財務會計
借：業務活動費用 5
貸：財政應返還額度-財政直接支付 5
預算會計
借：事業支出 5
貸：資金結存-財政應返還額度 5
3、注銷15萬元的零余額賬戶用款額度
財務會計：
借：財政應返還額度--財政授權支付 15
貸：零余額賬戶用款額度 15
預算會計：
借：資金結存-財政應返還額度 15
貸：資金結存-零余額賬戶用款額度 15

4、未下達的用款額度20萬
財務會計
借：財政應返還額度-財政授權支付 20
貸：財政撥款收入 20
預算會計
借：資金結存-財政應返還額度 20
貸：財政撥款預算收入 20

5、2020年1月，收到額度恢復導致通知書，以及財政部門批復的上年末未下達零余額賬戶用款額度。
財務會計：
借：零余額賬戶用款額度 35
貸：財政應返還額度-財政授權支付 35
預算會計：
借:資金結存-零余額賬戶用款額度 35
貸：資金結存-財政應返還額度 35