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送心意

小何老師

職稱注冊會計師,注冊稅務師,中級會計師,初級會計師

2020-06-30 17:53

你好同學,商譽計稅基礎為0,計提減值會影響遞延所得稅的

花路漫漫 追問

2020-06-30 18:01

這個需要區分應稅合并和免稅合并嗎

小何老師 解答

2020-06-30 18:05

是的同學,要分的。稅法不認可免稅合并產生的商譽,即商譽計稅基礎為0,商譽賬面價值則形成應納稅暫時性差異,但會計上不確認遞延所得稅負債;應稅合并時,稅法確認商譽的計稅基礎等于其賬面價值,初始確認時并不產生暫時性差異;但后續計量時,會計上可能計提減值,而稅法可能進行攤銷,由此可能產生暫時性差異,此時應確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債

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負債用小納大扣,賬面價值大于計稅基礎,確認遞延所得稅負債。 資產的賬面價值大,計稅基礎小的話,這個資產以后還可以納稅,所以屬于遞延所得稅負債。負債和資產正好相反,所以確認遞延所得稅資產
2023-10-27 13:29:44
因為這個是負債呀,要看具體數據才行
2019-06-30 13:16:38
你好!,一個是資產賬面價值大于計稅基礎是遞延所得稅負債。 (相反的是資產賬面價值小于計稅基礎是遞延所得稅資產) (或者負債賬面價值小于計稅基礎是遞延所得稅負債) (或者負債的賬面價值大于計稅基礎,就是遞延所得稅資產。) 你對比一下,記住一個,其他3個就都記住了。。 2給你舉例。 負債的賬面價值小于其計稅基礎時,產生應納稅暫時性差異,確認遞延所得稅負債。 比如說:企業要保修一樣貨物,預計負債是100萬(列入銷售費用),這就是企業的負債的賬面價值就是100萬了,但是稅法規定必須要實際發生時才能確認這樣負債。 也就說計稅基礎為0. 負債的賬面價值為100. 這里說的是賬面價值大于計稅基礎,因為你這100萬當年是要交稅的對吧,不能從應納稅所得中抵扣的,但是允許你以后實際發生了抵扣,自然以后就可以少交,少交了,就是你資產,就是遞延所得稅資產了。 你反過來。 如果是賬面價值小于計稅基礎,就是遞延所得稅負債了。
2022-08-03 15:09:43
你好,你借交易性金融資產你的賬面金額就大了,但計稅基礎是按成本金額呀,賬面比計稅大,遞延所得稅負債沒問題呀
2019-06-30 17:50:13
您好 公允價值大于賬面價值 公允價值沒有實現 所以是遞延所得稅負債
2022-08-30 20:20:36
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