溫柔的堅持 追問

2020-06-29 20:30

你說科目抵消什么意思

溫柔的堅持 追問

2020-06-29 20:30

應該是項目吧

小林老師 解答

2020-06-29 20:32

您好，是的，因為上述科目與項目相同。

溫柔的堅持 追問

2020-06-29 20:32

嗯那為什么這倆個科目要抵消

溫柔的堅持 追問

2020-06-29 20:33

利潤表上面有所有者權益這個項目嗎？

小林老師 解答

2020-06-29 20:47

您好，所有者權益科目是實收資本，資本公積，盈余公積，未分配利潤等科目，不是一個具體科目，是一大類。

溫柔的堅持 追問

2020-06-29 20:49

我的意思報表上不也是這些項目嗎

小林老師 解答

2020-06-29 20:50

您好，是的，報表上也是。這些項目在資產負債表，不在利潤表。

溫柔的堅持 追問

2020-06-30 08:18

我的意思為什么母公司長投和子公司所有者權益下這些項目要抵消老師

小林老師 解答

2020-06-30 08:22

您好，母公司對子公司投資，母公司形成長投，子公司形成權益。但是在合并報表角度，母子公司在一起，合并報表沒有母公司對子公司的投資，也沒有子公司的權益，所以需要抵消。合并報表是站在合并角度看。

溫柔的堅持 追問

2020-06-30 09:14

那母公司投資收益和子公司利潤分配抵消什么意思

小林老師 解答

2020-06-30 09:17

您好，因為站在合并報表角度，母子公司之間沒有利潤分配，因為都合并在一起了，所以需要抵消。否則不抵消的話，合并報表的投資收益來自自己，是不正確的。您看下上述文字是否清楚。

溫柔的堅持 追問

2020-06-30 09:28

那一開始沒有編制合并報表時，子公司利潤分配時，母公司應該怎么做？

小林老師 解答

2020-06-30 09:32

您好，成本法核算，母公司收到子公司的利潤，借：應收股利，貸：投資收益。

溫柔的堅持 追問

2020-06-30 09:37

那如果站在合并角度抵消投資收益，還剩應收股利是嗎？那子公司分配利潤，確實導致子公司利潤減少但合并后又沒反應這個利潤怎么減少了

小林老師 解答

2020-06-30 09:39

您好，收到款項后，借：銀行存款，貸：應收股利。最后的應收股利抵消了。若未收到款項，則母公司應收股利與子公司應付股利抵消。

小林老師 解答

2020-06-30 09:39

您好，子公司分配利潤，不導致子公司利潤減少，導致子公司權益減少。

溫柔的堅持 追問

2020-06-30 09:41

這個實質是什么呢？就是子公司實現利潤要利潤分配后，站在合并報表角度最后就是子公司利潤減少，母公司銀行存款增加？

小林老師 解答

2020-06-30 10:00

您好，子公司分配股利，借：應付股利，貸銀行存款。合并報表實際銀行存款沒有增加。合并報表角度未抵消前，是子公司未分配利潤減少，母公司利潤表投資收益和未分配利潤增加。

溫柔的堅持 追問

2020-06-30 10:08

這樣母公司投資和子公司利潤分配站在合并角度其實就相當于沒發生，都是內部一來一往

小林老師 解答

2020-06-30 10:21

您好，是的！站在合并角度，內部交易是視同未發生的。