one xiaoxiao千
于2020-06-29 14:24 發布 ??1411次瀏覽
陳詩晗老師
職稱： 注冊會計師,高級會計師
2020-06-29 17:06
年末計提壞賬準備和存貨跌價準備是否要增加遞延所得稅資產，如果增加遞延所得稅資產，當壞賬準備和存貨跌價準備實際發生時，是否減少遞延所得稅資產？
答： 末計提壞賬準備和存貨計提跌價準備，賬面價值小于計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產 借：遞延所得稅資產 貸：所得稅費用 《企業會計準則第8號——資產減值》的規定，是針對“部分長期資產”的資產減值制定的準則，并不是全部長期資產，不適用于在其他具體準則中規范的減值。該準則規范的長期資產減值視同永久性減值，一經提取不得轉回。只能在處置相關資產后或資產離開企業時，再進行資產減值的賬務處理。
截止2019末，本公司壞賬準備余額為10萬元、存貨跌價準備為20萬元、固定資產減值準備為50萬元，固定資產減值準備對折舊的影響轉回按5年計算（2019年為第4年），企業所得稅稅率為25%，前述資產減值準備全部需要確認遞延所得稅資產，目前遞延所得稅資產賬面余額為5萬元，請問：賬面應補提或應沖回的遞延所得稅資產金額是多少？
答： 您的問題老師解答(計算)中，請耐心等待
一名會計如何讓領導給你主動加薪？
答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何
截止2019末，本公司壞賬準備余額為10萬元、存貨跌價準備為20萬元、固定資產減值準備為50萬元，固定資產減值準備對折舊的影響轉回按5年計算（2019年為第4年），企業所得稅稅率為25%，前述資產減值準備全部需要確認遞延所得稅資產，目前遞延所得稅資產賬面余額為5萬元，請問：賬面應補提或應沖回的遞延所得稅資產金額是多少？
答： 應計提遞延所得稅資產金額=（10%2B20%2B50）*25%-5=15。
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one xiaoxiao千 追問
2020-06-29 17:18
陳詩晗老師 解答
2020-06-29 17:34
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2020-06-29 19:04
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2020-06-29 19:04
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2020-06-29 19:04
陳詩晗老師 解答
2020-06-29 21:33