企鵝 追問

2020-06-29 08:40

交接賬務的注意科目和事項有哪些？

樸老師 解答

2020-06-29 08:43

1、會計資料交接：

會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，必須查清原因，并在交接單中加以說明，由交接人員負責。各類總賬、明細賬核對后填寫交接報告，交接雙方、單位負責人、監交人簽字。

2、科目余額交接：

所有賬本的科目余額應與總賬的科目余額持平，并清楚地記錄下科目余額的金額。

3、所交賬簿交接：

現金日記賬，銀行存款日記賬 ，明細分類賬等 。

4、交接現金：

并對現金日記賬及銀行存款日記賬收支進行核對。

5、印章票據的交接：

公章、收據、空白支票、發票、科目印章以及其他物品等必須交接清楚，核對數量。

6、納稅資料交接：

記賬憑證（注明起止日期）；抵扣聯扣稅憑證（注明起止日期）；納稅申報表，（注明起止日期）；發票專用章、發票使用登記簿、稅控IC卡等；稅務登記證（國稅地稅）等；其他事項，根據單位實際情況填寫。

7、上述交接資料一式三份，需移交人、接交人、監交人簽字并人手一份。

樸老師 解答

2020-06-29 08:43

工作交接要求

① 移交人必須處理善后事宜，與接收人員辦清交接手續，編制交接清單，否則，一律不得離崗。

② 財務人員離職前，必須將本崗位所經管的會計工作，在規定的期限內，逐項移交清楚，接收人應全面接管移交工作，并認真接辦移交的未了事項，移交過程中，如發現原經管的財務人員業務有違反會計制度、財經紀律等問題，應停止交接，接收人員應馬上向主管領導報告。

③ 接收人員到任開始接管移交人員會計崗位之時為會計交接基準時點。移交人員對所移交的，崗位任職期內的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。

④ 財務人員臨時離職或因病不能到職工作的，財務主管人員或直屬上級領導必須指定人員接替或代理。

⑤ 公司關停、并轉、撤消時，應安排必需的財務人員，辦理善后工作，未移交前不得離職。

5、工作交接的內容

① 印章類：財務專用章及用印記錄，發票專用章等。

② 票據類：未使用的空白票據（銀行匯票、支票、收款收據、結算憑證等）、已使用過的存根、票據領購發放登記簿

③ 發票類：普通發票，增值稅進、銷項發票

④ 資料類：銀行開戶登記、銀行印鑒卡、銀行對賬單，報稅資料，各類盤點表（現金，固定資產，存貨等），稅務登記證，外匯登記證，發票領用薄等

⑤ 報表報告類：審計報告，稅務申報表、匯算清繳報表、各項報表電子檔，董事會決議，借款合同等

⑥ 內部報表報告類：管理報表、財務報表、預算報表、分析報表等

⑦ 電子作業類：網上業務工作的登錄賬號及密碼，U盾，拷貝的數據磁盤等

⑧ 會計憑證及其他會計資料

樸老師 解答

2020-06-29 08:44

工作交接程序

⑴交接前的準備工作

①按崗位職責逐項整理應移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。

②已受理的經濟業務尚未編制憑證的，應填制完畢。

③核實所有內外往來的賬目及資產物資賬，并盡可能處理結清，處理不完的列表交接。

④編制交接清單，交接清單包括：單位名稱，交接日期，交接項目，交接內容，交接雙方和監交人的職務、姓名、交接清單頁數以及需要說明的問題和意見等。交接內容要詳細列明應該移交的會計憑證、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、其他會計資料和會計用品等內容。

⑤從事網上業務工作的，需移交登記賬號及密碼、拷貝的數據磁盤（磁帶等）及有關資料實物等內容。以及崗位所需聯系人員，資料完成遞交日期等內容。

⑵移交點收

①現金依財務系統賬面記錄余額進行當面點交，不得短缺，接收人員發現不一致或“白條抵庫”現象時，移交人員在規定期限內負責查清處理。

②有價證券的數量要與財務系統賬面記錄一致，有價證券面額與發行價不一致時，按照賬面余額交接。會計計憑證、財務會計報告和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，必須查清原因，并在交接清單中加以說明，由移交人負責。

③銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符，如有未達賬項，應編制銀行存款余額調節表調節相符；各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額，要與總賬有關賬戶的余額核對相符；對重要實物要實地盤點，對余額較大的往來賬戶要與往來單位、個人核對。

④財務專用章、收據、空白支票、發票、U盾以及其他物品等必須清點清楚，與登記簿相符。

⑶對于電子數據要在實際操作狀態下進行交接；

①財務負責人（各級財務主管）移交時，應將財務會計工作、重大財務收支問題和會計人員的情況等向接替人員介紹清楚，對遺留問題，應當寫出書面材料。

②涉及與外部溝通的崗位，移交人必須帶領接收人與外部聯系人見面說明或向接收人移交外部聯系人資料。

⑷專人負責監交

①一般財務人員辦理交接手續，由其部門財務主管監交。

②公司財務部主管辦理交接手續，由相應財務本部主管監交。

③財務本部經理辦理交接手續，由其相應財務本部主管或群財務主管監交。

④群財務主管辦理交接，由事業群總裁監交。

⑤交接清單應當經過監交人員審查和簽名、蓋章，作為交接雙方明確責任的證件。

企鵝 追問

2020-06-29 08:47

企業有出納負責銀行 現金，說讓我主要負責銷售票據外賬這塊。應收應付賬款金額非常大，時間也長，這塊交接怎么交接，會有風險嗎？

樸老師 解答

2020-06-29 08:49

需要往來等都交接清楚的哦

企鵝 追問

2020-06-29 08:51

好的，謝謝老師

樸老師 解答

2020-06-29 08:51

不用客氣，滿意請給五星好評，謝謝，這個一般沒風險，往來不超過三年不交稅