阿扎 追問

2020-06-28 15:41

月末主營業務成本和主營業務收入是從哪結轉來的？收入不是工程結算嗎？成本不是工程施工-合同成本嗎

江老師 解答

2020-06-28 15:45

這個就是按完工進度法計算的收入及成本。總的收入*完工進度-以前月份確認的收入=本月需要確認的收入。總的成本*完工進度-以前月份確認的成本=本月需要確認的成本。工程施工——合同成本，可能大于當月需要確認的成本。收入可能與工程結算相等，但不一定等于工程結算。工程結算是可能與收入存在差異的

阿扎 追問

2020-06-28 15:54

那么主營業務收入和工程結算有差異直到完工，才可能一致？完工時主營業務成本和工程施工-合同成本的差異怎么處理呢

江老師 解答

2020-06-28 15:57

主營業務收入和工程結算有差異直到完工，才可能一致。第二個問題：不用處理，直到完工時才平了。

阿扎 追問

2020-06-28 16:00

成本是按照完工百分比核算，（相當于是估計數）而工程施工-合同成本是實際發生，完工怎么會平呢？謝謝老師的細心解答……

江老師 解答

2020-06-28 16:02

成本是按照完工百分比核算，這個完工百分比，就是一個估計數，因此按這個估計數據計算的收入、成本就是相當于是估計數是。而工程施工-合同成本是實際發生的金額

阿扎 追問

2020-06-28 16:04

那么即使是完工了最終肯定還是有差異呀？

江老師 解答

2020-06-28 16:06

可能產生差異，你想人們的預計數與實際發生額肯定是存在差異的。不可能估計的剛好是實際發生的金額

阿扎 追問

2020-06-28 16:10

那么這個差異要依據什么，怎么調整呢

江老師 解答

2020-06-28 16:11

這個差異在項目完工時，就是會進行賬務處理，按實際發生的金額進行調賬處理，將數據調成一致

阿扎 追問

2020-06-28 16:19

三、月末時的分錄是：
借：主營業務成本
借：工程施工——毛利
貸：主營業務收入

實物中，月末年末，完工時都要做這一步嗎

江老師 解答

2020-06-28 16:20

是的，就是這樣的賬務處理。

阿扎 追問

2020-06-29 11:45

老師，按照完工百分比核算成本，又按照實際成本核算成本的意義何在呢

江老師 解答

2020-06-29 11:46

這個屬于不同的核算要求，歸集成本肯定是真實發生的實際成本，就是可能付款了，可能按權責發生制已經實實在在的發生的成本了。但不一定是本期歸集計入主營業務成本。

阿扎 追問

2020-06-29 13:49

那季度利潤表豈不是看不到真正的利潤？

江老師 解答

2020-06-29 14:25

季度利潤表就是按權責發生制要求確認收入、結轉對應的成本，最后才形成真正利潤的利潤表。