愿做菩薩那朵蓮 追問

2020-06-27 14:08

老師合同毛利就是不含稅收入—實際成本么？這個合同毛利起到的什么作用？是倒擠的差額？我第一次不會用完工比例

閻老師 解答

2020-06-27 14:16

是的，是用不含稅的收入減去成本倒擠出來的，最后結轉到工程結算科目，作為和甲方結算的基礎。
發生工程各項費用成本時，借記“工程施工-合同成本”，貸記“應付工資”、“原材料”等科目。
按照完工進度確認收入成本時，借：主營業務成本，貸：主營業務收入，工程施工-合同毛利（差額計入），工程施工期末余額反映工程尚未完工工程施工合同成本和合同毛利。
工程完工后，將“工程施工”與“工程結算”對沖。（工程結算總額=合同成本+合同毛利）
工程結算科目，根據工程借款結算單，借記“應收賬款”科目，貸記“工程結算”，工程完工后，將“工程施工”與“工程結算”對沖。

愿做菩薩那朵蓮 追問

2020-06-27 19:23

老師我們有個工程總價491540.93
第一次預付30%的工程款收到147462.3并開出發票給甲方，同時我收到成本發票材料100126.9
收到人工發票42911.5
我寫的分錄最后怎么分錄沖不平有余額？老師給幫忙寫下？

愿做菩薩那朵蓮 追問

2020-06-27 19:24

老師看看我的這個分錄到后面怎么做不會了

閻老師 解答

2020-06-27 19:43

發工資時個稅也要計入合同成本的。不含稅收入確認為營業收入，可以把合同成本的金額確認為營業成本，差額計入合同毛利。現在不需要結轉到工程結算，等工程結束后再結轉就可以。
合同毛利不是合同成本的二級科目，是個合同成本平級的，工程施工-合同成本，工程施工-合同毛利。

愿做菩薩那朵蓮 追問

2020-06-27 19:48

如果我們是甲方做工程也是這樣的分錄么？

閻老師 解答

2020-06-27 19:54

甲方的話就很簡單了，支付預付款，借：預付賬款，貸：銀行存款。
收到乙方的工程結算通知單，借：應付賬款、預付賬款，貸：在建工程
工程完成交付可以使用時，借：固定資產，貸：在建工程。

愿做菩薩那朵蓮 追問

2020-06-27 19:55

合同毛利的差額倒擠出來的不用管是吧？還是要和甲方對賬呢？

閻老師 解答

2020-06-27 20:03

之所以要倒擠合同毛利，是為了保證工程施工這個科目最后收款的金額跟合同一致，也就是合同成本加上合同毛利等于合同收入。只要保證最后與合同一致就可以，不用對賬。

愿做菩薩那朵蓮 追問

2020-06-27 20:05

哦！謝謝老師

閻老師 解答

2020-06-27 20:08

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