．甲生產企業為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率 13％，2019 年 4 月份的有關生產經營業務如下：（1）銷售甲產品給乙商場，開具增值稅專用發票，取得不含稅銷售額 100 萬元；另外，委托運輸公司送貨，運輸費不含稅金額3萬元，運輸費增值稅專用發票開給乙商場，甲企業代墊運輸費，款項尚未收到。（2）銷售乙產品，開具普通發票，取得銷售額 28.25 萬元,已收到貨款存入銀行。（3）將試制的一批應稅新產品用于本企業基建工程；成本價為 30 萬元，國家稅務總局規定成本利潤率為 10％，該新產品無同類產品市場銷售價格。要求：計算以上各項經濟業務涉及的增值稅稅額和應交增值稅，并寫出各業務的會計分錄。

冉老師

職稱：注冊會計師,稅務師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務核算及分析

2020-06-25 22:25

您的問題老師解答(計算)中，請耐心等待

冉老師解答

2020-06-25 22:31

你好
1、銷項稅額=100*13%=13
借：應收賬款113
貸：主營業務收入100
應交稅費-應交增值稅13

借：其他應收款3*（1+9%）
貸：銀行存款3*（1+9%）
2、應交增值稅=28.25*（1+13%）*13%=4.15
借：銀行存款28.25
貸：主營業務收入24.1
應交稅費-應交增值稅4.15
3、銷項稅=30*（1+10%）*13%=4.29
借：在建工程30
貸：庫存商品30

美滿的火車追問

2020-06-25 22:33

單位都是萬元嗎

冉老師解答

2020-06-25 22:50

嗯，是的，單位都是萬元

美滿的火車追問

2020-06-25 22:51

好的謝謝老師

冉老師解答

2020-06-25 22:52

不客氣，端午節安康，假期快樂

美滿的火車追問

2020-06-25 22:53

某生產企業為增值稅一般納稅人（位于市區），主要經營內銷和出口業務，2018年10月實際銷項稅額100萬元，可以抵扣的進項稅額60萬元，國內銷售貨物繳納消費稅30萬元。另外，進口應稅消費品繳納增值稅17萬元，繳納消費稅10萬元。計算該企業當月應繳納城市維護建設稅。

美滿的火車追問

2020-06-25 22:54

老師這題可以幫我做一下嗎

冉老師解答

2020-06-25 22:54

計算該企業當月應繳納城市維護建設稅=（100-60+30+10）*7%

美滿的火車追問

2020-06-25 22:57

謝謝老師還有幾題需要老師幫我解答

美滿的火車追問

2020-06-25 22:57

某市一居民企業為增值稅一般納稅人，增值稅適用稅率13%，城建稅7%，教育費附加3%，企業所得稅稅率25%。主要生產銷售同一型號的空調。2019年1～11月實現銷售收入7 000萬元，與收入相配比的銷售成本4 200萬元（占銷售收入的60％），繳納增值稅450萬元、城市維護建設稅和教育費附加 45萬元，發生銷售費用800萬元，管理費用950萬元（其中含業務招待費80萬元），財務費用 300 萬元，1 ～ 11 月份實現會計利潤705萬元。2019年12月份發生相關業務如下：

美滿的火車追問

2020-06-25 22:57

（1）12月8日銷售一批空調給某大型商場，不含稅價款 700 萬元，與收入相配比的銷售成本 420 萬元；合同約定，如果商場在12月22日前付清全部款項，企業將給予商場不含稅價款 3％的銷售折扣；12月20日商場付清了全部款項。
（2）12月15日，因空調質量原因，某電器商城將上月購進的空調退貨，企業開具紅字增值稅專用發票注明價款 -200 萬元（不含稅）。
（3）12 月 18 日購進符合規定的安全生產專用設備，取得專用發票注明價款40萬元，增值稅5.2萬元，當月投入使用。
（4）12月份共計發生銷售費用90萬元、管理費用300萬元（其中含業務招待費10萬元）。
要求：請計算該企業所得稅稅額

冉老師解答

2020-06-25 23:14

你好，追問題目太長，我這邊顯示不全，能重新開個窗口嗎

美滿的火車追問

2020-06-25 23:15

好的謝謝老師