xiao樣 追問

2020-06-25 18:07

可是房租收入是17年到19年的，怎么做分錄呢

小林老師 解答

2020-06-25 18:20

您好，根據您的描述，分錄借銀行存款貸預收款項，應交稅費應交增值稅（銷項稅額），

xiao樣 追問

2020-06-25 18:31

老師，怎么是做預收款項呢？我們不是預收的以后的房租。是收到之前年度的房租，我是問收入怎么確認，因為按房租所屬期確認收入的話，收入是17年的，現在才收到房租，開發票，怎么做分錄呢

小林老師 解答

2020-06-25 18:51

您好，不好意思。您會計上應按權責發生制確認收入，稅法可以按合同約定期限確認。既然本期一次收款，只應影響報稅，不應影響會計的收入成本。

小林老師 解答

2020-06-25 18:51

您好，您若以前年度未確認租賃的收入成本，那就本年一次補齊。

小林老師 解答

2020-06-25 18:52

您好，借應收賬款，貸以前年度損益調整，借以前年度損益調整貸累計折舊。

xiao樣 追問

2020-06-25 18:54

可不可以直接都在今年確認收入和成本，不調整以前年度損益呢

小林老師 解答

2020-06-25 18:57

您好，按正確操作是要調整以前年度損益，若您不調整，那您的報表可能不真實。

小林老師 解答

2020-06-25 18:57

您好，沒有必須非得調整以前年度，看您企業的核算要求。

xiao樣 追問

2020-06-25 19:04

如果調整以前年度損益，收入10萬，成本8萬，是不是中間2萬利潤差額不管以前年度是否虧損都是需要補交所得稅的

小林老師 解答

2020-06-25 19:12

您好，不是的，若以前年度虧損，可以抵減以前年度虧損。您若有未彌補虧損，可以看下如何確認收入對公司有利。

xiao樣 追問

2020-06-25 19:17

好的，因為之前沒有計提折舊，如果確認到當期收入的話，那就這幾年的折舊一起計提做入成本就可以吧

小林老師 解答

2020-06-25 19:37

您好，是的，收入成本需要配比。