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maize老師

職稱： 初級會計師,中級會計師

2020-06-24 09:43

https://mp.weixin.qq.com/s/7LgAE6xXBVkNoExZeshcWA根據這個自己預繳自己申報算的

maize老師 解答

2020-06-24 09:45

（1）扣繳義務人在一個納稅年度內預扣預繳稅款時，以納稅人在本單位截至當前月份工資薪金所得累計收入計算本期應預扣預繳稅額，不考慮納稅人在其他單位的收入。

（2）預扣預繳時，計算出的累計應預扣預繳稅額，再減除累計減免稅額和累計已預扣預繳稅額，其余額為本期應預扣預繳稅額。余額為負值時，暫不退稅。

（3）納稅年度終了后余額仍為負值時，由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。

（4）專項扣除，包括居民個人按照國家規定的范圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等。

（5）專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出。

（6）其他扣除，包括個人繳付符合國家規定的企業年金、職業年金，個人購買符合國家規定的商業健康保險、稅收遞延型商業養老保險的支出，以及國務院規定可以扣除的其他項目。

（7）專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個人一個納稅年度的應納稅所得額為限額；一個納稅年度扣除不完的，不結轉以后年度扣除。

（8）勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。注意與預扣預繳時減除費用是有差異的。 

具體計算公式如下：

累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除

本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數)-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額

其中：累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數計算。

工資薪金所得預扣預繳計算過程


2019年1月：

1月累計預扣預繳應納稅所得額＝16000－5000－2500－3000＝5500元，對應稅率為3%。

1月應預扣預繳稅額=5500×3%=165元

2019年1月，甲企業在發放工資環節預扣預繳個人所得稅165元。

2019年1月-6月，預扣預繳個人所得稅均為165元。

2019年7月：


7月累計預扣預繳應納稅所得額＝16000×7－5000×7－2500×7－3000×7＝38500元，對應稅率為10%。

7月應預扣預繳稅額=（38500×10%－2520）－165*6=340元

2019年7月，甲企業在發放工資環節預扣預繳個人所得稅340元。

2019年8月：

8月累計預扣預繳應納稅所得額＝16000×8－5000×8－2500×8－3000×8＝44000元，對應稅率為10%。

8月應預扣預繳稅額=（44000×10%－2520）-165*6－340=550元

2019年8月，甲企業在發放工資環節預扣預繳個人所得稅550元。

按照上述方法以此類推，計算得出李先生各月個人所得稅預扣預繳情況明細表

2019年1—12月工資薪金個人所得稅預扣預繳計算表（單位：元）




二、勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得的預扣預繳

依據國家稅務總局公告2018年第61號規定，扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得時，應當按照以下方法按次或者按月預扣預繳稅款：

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

減除費用：預扣預繳稅款時，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。

應納稅所得額：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額，計算應預扣預繳稅額。勞務報酬所得適用個人所得稅預扣率表二，詳見本文附2，稿酬所得、特許權使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。



注意事項：

1.勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬于同一項目連續性收入的，以一個月內取得的收入為一次。

2.居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時，應當依法計算勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的收入額，并入年度綜合所得計算應納稅款，稅款多退少補。

3.每次減除費用區分不超過四千元和四千以上，僅僅是在預扣預繳時，與年度匯算時是不同的。

4.居民個人取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，預扣預繳時不減除專項附加扣除，應當在匯算清繳時向稅務機關提供有關信息，減除專項附加扣除。

其他綜合所得（勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得）預扣預繳個人所得稅計算過程。

1.2019年3月，取得勞務報酬收入3000元，稿酬收入2000元。

（1）勞務報酬所得預扣預繳應納稅所得額＝每次收入－800元＝3000－800元＝2200元

勞務報酬所得預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×預扣率－速算扣除數＝2200×20%－0＝440元

（2）稿酬所得預扣預繳應納稅所得額＝（每次收入－800元）×70%＝（2000－800元）×70%＝840元

稿酬所得預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×預扣率＝840×20%＝168元

李先生3月勞務報酬所得預扣預繳個人所得稅440元；稿酬所得預扣預繳稅額個人所得稅168元。

2.2019年6月，取得勞務報酬30000元，特許權使用費所得2000元

（1）勞務報酬所得預扣預繳應納稅所得額＝每次收入×（1－20%）＝30000×（1－20%）＝24000元

勞務報酬所得預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×預扣率－速算扣除數＝24000×30%－2000＝5200元

（2）特許權使用費所得預扣預繳應納稅所得額＝（每次收入－800元）＝（2000－800元）＝1200元

特許權使用費所得預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×預扣率＝1200×20%＝240元

李先生6月勞務報酬所得預扣預繳個人所得稅5200元；稿酬所得預扣預繳稅額個人所得稅240元。

個人所得稅年度自行納稅申報表的已繳稅額怎么算
知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。

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您好，實行核定征收的，納稅人應在次月（季）十五日內辦理納稅申報， 生產、經營所得個人所得稅納稅申報（A表） ，查賬征收的，填寫，生產、經營所得個人所得稅納稅申報（B表）。
2018-07-13 20:21:41
你好 這個是填報說明 。按照要求去填寫 《個人所得稅經營所得納稅申報表（B表）》填表說明 一、適用范圍 本表適用于個體工商戶業主、個人獨資企業投資人、合伙企業個人合伙人、承包承租經營者個人以及其他從事生產、經營活動的個人在中國境內取得經營所得，且實行查賬征收的，在辦理個人所得稅匯算清繳納稅申報時，向稅務機關報送。 合伙企業有兩個或者兩個以上個人合伙人的，應分別填報本表。 二、報送期限 納稅人在取得經營所得的次年3月31日前，向稅務機關辦理匯算清繳。 三、本表各欄填寫 （一）表頭項目 1.稅款所屬期：填寫納稅人取得經營所得應納個人所得稅款的所屬期間，應填寫具體的起止年月日。 2.納稅人姓名：填寫自然人納稅人姓名。 3.納稅人識別號：有中國公民身份號碼的，填寫中華人民共和國居民身份證上載明的“公民身份號碼”；沒有中國公民身份號碼的，填寫稅務機關賦予的納稅人識別號。 （二）被投資單位信息 1.名稱：填寫被投資單位法定名稱的全稱。 2.納稅人識別號（統一社會信用代碼）：填寫被投資單位的納稅人識別號或統一社會信用代碼。 （三）表內各行填寫 1.第1行“收入總額”：填寫本年度從事生產經營以及與生產經營有關的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。 2.第2行“國債利息收入”：填寫本年度已計入收入的因購買國債而取得的應予免稅的利息金額。 3.第3～10行“成本費用”：填寫本年度實際發生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。 （1）第4行“營業成本”：填寫在生產經營活動中發生的銷售成本、銷貨成本、業務支出以及其他耗費的金額。 （2）第5行“營業費用”：填寫在銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用。 （3）第6行“管理費用”：填寫為組織和管理企業生產經營發生的管理費用。 （4）第7行“財務費用”：填寫為籌集生產經營所需資金等發生的籌資費用。 （5）第8行“稅金”：填寫在生產經營活動中發生的除個人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。 （6）第9行“損失”：填寫生產經營活動中發生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。 （7）第10行“其他支出”：填寫除成本、費用、稅金、損失外，生產經營活動中發生的與之有關的、合理的支出。 4.第11行“利潤總額”：根據相關行次計算填報。第11行=第1行-第2行-第3行。 5.第12行“納稅調整增加額”：根據相關行次計算填報。第12行=第13行%2B第27行。 6.第13行“超過規定標準的扣除項目金額”：填寫扣除的成本、費用和損失中，超過稅法規定的扣除標準應予調增的應納稅所得額。 7.第27行“不允許扣除的項目金額”：填寫按規定不允許扣除但被投資單位已將其扣除的各項成本、費用和損失，應予調增應納稅所得額的部分。 8.第37行“納稅調整減少額”：填寫在計算利潤總額時已計入收入或未列入成本費用，但在計算應納稅所得額時應予扣除的項目金額。 9.第38行“納稅調整后所得”：根據相關行次計算填報。第38行=第11行%2B第12行-第37行。 10.第39行“彌補以前年度虧損”：填寫本年度可在稅前彌補的以前年度虧損額。 11.第40行“合伙企業個人合伙人分配比例”：納稅人為合伙企業個人合伙人的，填寫本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協議約定的比例填寫；合伙協議未約定或不明確的，按合伙人協商決定的比例填寫；協商不成的，按合伙人實繳出資比例填寫；無法確定出資比例的，按合伙人平均分配。 12.第41行“允許扣除的個人費用及其他扣除”：填寫按稅法規定可以稅前扣除的各項費用、支出，包括： （1）第42行“投資者減除費用”：填寫按稅法規定的減除費用金額。 （2）第43～47行“專項扣除”：分別填寫本年度按規定允許扣除的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金的合計金額。 （3）第48～54行“專項附加扣除”：分別填寫本年度納稅人按規定可享受的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等專項附加扣除的合計金額。 （4）第55～59行“依法確定的其他扣除”：分別填寫按規定允許扣除的商業健康保險、稅延養老保險，以及國務院規定其他可以扣除項目的合計金額。 13.第60行“投資抵扣”：填寫按照稅法規定可以稅前抵扣的投資金額。 14.第61行“準予扣除的個人捐贈支出”：填寫本年度按照稅法及相關法規、政策規定，可以在稅前扣除的個人捐贈合計額。 15.第62行“應納稅所得額”：根據相關行次計算填報。 （1）納稅人為非合伙企業個人合伙人的：第62行=第38行-第39行-第41行-第60行-第61行。 （2）納稅人為合伙企業個人合伙人的：第62行=（第38行-第39行）×第40行-第41行-第60行-第61行。 16.第63～64行“稅率”“速算扣除數”：填寫按規定適用的稅率和速算扣除數。 17.第65行“應納稅額”：根據相關行次計算填報。第65行=第62行×第63行-第64行。 18.第66行“減免稅額”：填寫符合稅法規定可以減免的稅額，并附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。 19.第67行“已繳稅額”：填寫本年度累計已預繳的經營所得個人所得稅金額。 20.第68行“應補/退稅額”：根據相關行次計算填報。第68行=第65行-第66行-第67行。
2020-03-31 12:26:35
你好 （一）表頭項目 稅款所屬期：填寫納稅人取得生產經營所得所應納個人所得稅款的所屬期間，應填寫具體的起止年月日。 （二）表內信息欄 （1）投資者信息欄填寫個體工商戶、企事業單位承包承租經營者、個人獨資企業投資者、合伙企業合伙人的相關信息.姓名：填寫納稅人姓名。中國境內無住所個人，其姓名應當用中、外文同時填寫。 （2）身份證件類型：填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照名稱。 （3）身份證件號碼：填寫納稅人身份證件上的號碼。 （4）國籍（地區）：填寫納稅人的國籍或者地區。 （5）納稅人識別號：填寫稅務機關賦予的納稅人識別號。 2·被投資單位信息欄 （1）名稱：填寫稅務機關核發的被投資單位稅務登記證載明的被投資單位全稱。 （2）納稅人識別號：填寫稅務機關核發的被投資單位稅務登記證號碼。 （3）類型：納稅人根據自身情況在對應框內打“√”。 （三）表內的填寫 “收入總額”：填寫從事生產經營以及與生產經營有關的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。 “國債利息收入”：填寫已計入收入的因購買國債而取得的應予免稅的利息。 “成本費用”：填寫實際發生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。 “營業成本”：銷售成本、銷貨成本、業務支出以及其他耗費。 “營業費用”：商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用。 “管理費用”：組織和管理企業生產經營發生的管理費用。 “財務費用”：籌集生產經營所需資金等發生的籌資費用。 “稅金”：生產經營活動中發生的除個人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。 “損失”：盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。 “投資者減除費用”：實際經營期限計算的可在稅前扣除的投資者本人的生計減除費用。 “應納稅所得額”：根據相關行次計算填寫。 （1）納稅人為非合伙企業合伙人的 第43行=第38行-第39行-第41行-第42行 （2）納稅人為合伙企業合伙人的 第43行=（第38行-第39行）×第40行-第41行-第42行 “稅率”，“速算扣除數”：按照稅法第三條規定，根據第43行計算得出的數額進行查找填寫。 “應納稅額”：根據相關行次計算填寫。 “減免稅額”：填寫符合稅法規定可以減免的稅額。納稅人填寫本行的，應同時附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。 “已預繳稅額”：填寫本年度在月（季）度申報中累計已預繳的個人所得稅。 “應補（退）稅額”：根據相關行次計算填寫。
2021-05-17 12:12:50
你好，屬于所得額
2018-03-21 14:53:04
你好，根據利潤表的本年累計收入，成本費用，利潤總額填寫申報就是了
2018-10-11 13:20:13
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