某企業(yè)2016年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元,適用25%的企業(yè)所得稅稅率,另外,該企業(yè)在A國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu),該分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為60萬(wàn)元,A國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%,該分支機(jī)構(gòu)在A國(guó)已繳納了該國(guó)的企業(yè)所得稅。要求:計(jì)算該企業(yè)匯總時(shí)在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
寂寞的羊
于2020-06-23 21:51 發(fā)布 ??4526次瀏覽
- 送心意
鄒老師
職稱: 注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
2020-06-23 21:52
你好
A國(guó)繳納的企業(yè)所得稅=60萬(wàn)*30%=18萬(wàn),抵免限額=60萬(wàn)*25%=15萬(wàn)
匯總時(shí)在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=(200萬(wàn)+60萬(wàn))*25%—15萬(wàn)=50萬(wàn)
相關(guān)問(wèn)題討論

你好,同學(xué)。
如果你是計(jì)算稅法上的稅負(fù),那么第一個(gè)。
如果你是計(jì)算會(huì)計(jì)上的稅負(fù),第二個(gè)。
2020-02-19 20:09:09

是企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額
2023-06-27 15:42:33

你好!
對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。例1:甲公司從事家政服務(wù),2019年度從業(yè)人數(shù)為120人,資產(chǎn)總額為4000萬(wàn)元,企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為90萬(wàn)元,當(dāng)年度該公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=90×25%×20%=4.5萬(wàn)元,享受了18萬(wàn)元的減免稅優(yōu)惠。例2:乙公司從事軟件設(shè)計(jì)服務(wù),2019年度從業(yè)人數(shù)為200人,資產(chǎn)總額為5000萬(wàn)元,企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為280萬(wàn)元,當(dāng)年度該公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=100×25%×20%+(280-100)×50%×20%=23萬(wàn)元,享受了47萬(wàn)元的減免稅優(yōu)惠。
2019-10-31 22:45:59

對(duì)的哦,就是實(shí)際稅率為5%呢!
2019-09-29 16:08:28

您好,是這樣的,沒(méi)有錯(cuò)誤
2022-01-21 11:44:12
還沒(méi)有符合您的答案?立即在線咨詢老師 免費(fèi)咨詢老師
精選問(wèn)題
獲取全部相關(guān)問(wèn)題信息