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某房地產(chǎn)開發(fā)公司專門從事高檔住宅商品房開發(fā)。2018年6月2日，該公司出售高檔住宅一幢，總面積9100平方米，不含增值稅的銷售價格為20000元／平方米。該房屋支付土地出讓金2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本8800萬元，另外支付利息支出1000萬元，其中40萬元為銀行罰息（不能按收入項目準確分攤）。假設(shè)城建稅稅率為5%，印花稅稅率為0.05%、教育費附加征收率為3%，地方教育附加征收率2%。當?shù)厥〖壢嗣裾?guī)定允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為10%。假設(shè)該項目繳納增值稅910萬，請計算該項目應(yīng)該計算繳納的土地增值稅。 要求： 1、填寫以下EXCEL表 2、寫出上述欄目中的具體計算過程。 單位：萬元 一、應(yīng)稅收入 二、扣除項目合計 1.地 2.房 3.費 4.稅 5.利 三、增值額 四、增值率 五、稅率 六、速算扣除系數(shù) 七、應(yīng)納稅額
積極的芒果
于2020-06-23 13:48 發(fā)布 ??2177次瀏覽
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暖暖老師
職稱： 中級會計師,稅務(wù)師,審計師
2020-06-23 15:00
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