?心如薄荷天然涼 追問

2020-06-23 13:46

老師憑證是借庫存商品，貸營業外收入對嗎

張艷老師 解答

2020-06-23 13:47

是的，是這樣列分錄的。

?心如薄荷天然涼 追問

2020-06-23 13:51

老師還有個問題是比如供應商給我們一部分返利，從賬務處理更好的角度來說，是讓供應商給我們返現好還是底我們貨款好呢

張艷老師 解答

2020-06-23 13:53

個人理解還是抵貨款，這樣情況下的賬務處理會方便一些。

?心如薄荷天然涼 追問

2020-06-23 13:55

老師抵貨款，供應商給我們開票應該是扣除抵貨款后的金額，那我們是不是得把相應金額的貨物做成贈送入庫呢

張艷老師 解答

2020-06-23 13:57

您說的是這個意思啊，那思路要改一下了：
這個業務最好的處理是，供應商將全部貨物都開在一張發票上【包含贈送的部分】，然后再開具折扣發票，這樣的處理就是實物折扣的思路了。

?心如薄荷天然涼 追問

2020-06-23 13:59

但是供應商直接只開給我們抵貨后的發票，不開具折扣發票呢

張艷老師 解答

2020-06-23 14:00

這個也行，就相當于給了銷售折讓，那就讓其再講贈送的部分也開具發票就好了嘛

?心如薄荷天然涼 追問

2020-06-23 14:03

問題是對方不開了，我們現在的處理方式就是抵貨的那部分我們對應金額做成贈送入庫，剩下部分做的采購入庫，這樣做有風險嗎，還是讓供應商直接給我們貨款風險小呢

張艷老師 解答

2020-06-23 14:06

供應商給您貨款的話，原來開具的發票金額是正價金額嘛？還是扣除再給您貨款后的金額呢？

?心如薄荷天然涼 追問

2020-06-23 14:17

如果給我們貨款可以協商按照正價金額開具，如果抵扣貨款，我們就得將部分商品按照要抵扣的金額做贈送入庫了

張艷老師 解答

2020-06-23 14:21

是的，這樣的理解是正確的。就只能按純贈送入庫了，計入營業外收入科目。

?心如薄荷天然涼 追問

2020-06-23 14:27

老師要是這樣我們的營業外收入金額會挺大的，會不會有稅務風險啊，老師您看有沒有什么好的處理建議呢

張艷老師 解答

2020-06-23 14:31

老師的建議就是最好按實物折扣處理，這樣對您對對方公司的財稅處理都是有利的。

?心如薄荷天然涼 追問

2020-06-23 14:41

那老師我說的那兩種方式哪個好點呢

張艷老師 解答

2020-06-23 14:43

這個真不好說，直接給贈品的話，就是計入營業外收入，這個以后會多繳納增值稅和企業所得稅的，沒有稅務風險。
直接反貨款的話，外賬上不好處理，只能計入內賬，但是會有稅務風險。

?心如薄荷天然涼 追問

2020-06-23 14:51

好的謝謝老師

張艷老師 解答

2020-06-23 14:51

不客氣的，祝您學習愉快、工作順利，能幫到您就是最好了！