空 追問

2020-06-22 15:27

我們也是平臺，有人在里面做任務，提現。
分錄做的是：
借：主營業務成本-XX項目線下結算
貸：銀行
這種分錄，都說做的不對，需要做到營業外支出里然后交25%的稅。
請問“合同負債”是怎么操作的，做到這個科目需要什么流程。
高新技術小型微利企業有平臺發布任務個人接單提現可以按照老師發的分錄來做嗎？

孺子牛老師 解答

2020-06-22 15:34

這是執行新收入準則的內容，先收到錢，計入合同負債，履行了服務，轉入收入。 沒有執行新收入準則，則要計入預收賬款。
你們把自己的成本費用結轉，給對方的錢不做成本。

空 追問

2020-06-22 15:40

我們收到了收入就會開票（銷項的票）。
這個收入的成本的產生有點麻煩，因為先收的錢，成本是在后面有人做任務后產生的，等這個任務做完可能是幾個月后或半年左右了才產生成本，這個成本由于是個人提現沒有人開票。
適用新收入準則嗎?與企業性質有沒有關系（高新技術企業有研發項目）？

空 追問

2020-06-22 15:41

以我們這樣的，要怎么做帳呢？怎么納稅呢？（會產生銷項的發票）

孺子牛老師 解答

2020-06-22 15:43

這個看你們是不是執行了新的收入準則，你問問負責人確定一下。你們的電腦折舊，房租，工資等，可以算入成本費用的。
財政部2017年7月5日發布關于修訂印發《企業會計準則第 14 號—收入》的通知財會[2017]22號，為了適應社會主義市場經濟發展需要，規范收入的會計處理，提高會計信息質量，根據《企業會計準則——基本準則》，我部對《企業會計準則第 14 號——收入》進行了修訂，現予印發。 現就做好該準則實施工作通知如下：

一、在境內外同時上市的企業以及在境外上市并采用國際財務報告準則或企業會計準則編制財務報表的企業，自 2018 年 1 月 1 日起施行；其他境內上市企業，自 2020 年 1 月 1 日起施行； 執行企業會計準則的非上市企業，自 2021 年 1 月 1 日起施行

空 追問

2020-06-22 15:49

借：銀行存款
貸：合同負債
其他應付款--付給做外賣的錢計入其他應付款
履行義務時確認收入
借：主營業務收入
貸：合同負債
老師我想問一下，這個確認為收入后也不產生稅費嗎？
收到錢的第一步，對方就要開銷項票，開了銷項沒有進項這幾步里也不確認成本，這筆收入要怎么算呢純收入嗎？

孺子牛老師 解答

2020-06-22 15:56

借：銀行存款
 應交稅費-待轉銷項稅
貸：合同負債
  其他應付款

借：合同負債   
 應交稅費-待轉銷項稅
貸： 主營業務收入
  應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

空 追問

2020-06-22 15:59

借：
應交稅費-待轉銷項稅
貸： 
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
這兩步是什么意思呢？這個需要結轉未交增值稅嗎？
沒有進項稅相對應，全額交納銷項稅嗎？

孺子牛老師 解答

2020-06-22 16:06

借：銀行存款
貸：合同負債
 應交稅費-待轉銷項稅--此時沒有納稅義務
其他應付款

借：合同負債 
應交稅費-待轉銷項稅
貸： 主營業務收入
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）---產生納稅義務

進項稅靠你們自己了，增值稅，你們自己想把辦法把。
如果收了錢就開票，屬于納稅義務產生，直接計入銷項稅是可以，因為交了稅，可以做銷項稅處理。
借：銀行存款
貸：合同負債
 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
其他應付款

空 追問

2020-06-22 17:24

老師之前已經入了主營業務成本，這些無票支出，是不是要做25%的稅款繳納？在明年匯算清繳的時候做納稅調增？

空 追問

2020-06-22 17:25

平時的時候做個輔助帳，等到明年匯算清繳時根據輔助帳做25%的納稅調增對不對？

孺子牛老師 解答

2020-06-22 17:26

你確認了收入和成本通常是要繳納所得稅的，這個具體看稅務機關讓你如何處理了，必經我說了不算的。

空 追問

2020-06-22 17:29

老師是企業所得稅嗎？一個季度一繳，在應該交企業所得稅的時候把這筆主營業務成本的稅給計算并繳納掉？這樣嗎？
那個專管員不好打電話問~~

空 追問

2020-06-22 17:30

正好七月了到一個季度繳納企業所得稅的時候了，把這筆入了主營業務成本的金額乘于25%給計算繳納上行不行，繳上這筆款應該就沒事了吧沒有其它的稅或流程要做了吧~

孺子牛老師 解答

2020-06-22 17:48

是企業所得稅，稅的問題，比較復雜，你做的不合適，稅務機關會讓你調整，會計分錄不是納稅的全部依據，你和同事商量一下，我的意見只能作為參考。