從銀行提取現金

  借：庫存現金

  貸：銀行存款

  支取庫存現金或是預支現金

  借：其他應收賬——XX 成本類或材料類科目

  貸：庫存現金

  2、應收賬款

  主要是核算在開發經營過程中，轉讓和銷售開發產品，提供出租房屋和提供勞務，而向購買、接受和租用單位或個人收取的款項。

  1.出售租賃商品房而應收取的未收到的款項

  （所附原始單據：購方協議銷售發票或出租發票）

  借：應收賬款——XX公司或個人

  貸：主營業務收入

  2.出讓材料而應收取的未收款項

  借：應收賬款——XX公司

  貸：其他業務收入

  收回款項時：

  借：銀行存款

  貸：應收賬款

  3、壞賬準備

  借：資產減值損失

  貸：壞賬準備

  發生壞賬時

  借：壞賬準備

  貸：應收賬款

  收回已轉銷的應收賬款

  借：應收賬款

  貸：壞賬準備

  借：銀行存款

  貸：應收賬款

  4、應收票據

  指房地產開發企業因轉讓、銷售開發產品而收到的商業匯票。

  銷售商品房而收到的商業匯票

  借：應收票據——XX公司

  貸：主營業務收入

  商業匯票到期：

  若為無息商業匯票（所附單據：銷售發票、雙方協議）

  借：銀行存款

  貸：應收賬款

  若為有息商業匯票

  借：銀行存款

  貸：應收票據——XX公司

  5、預付賬款

  是指房地產開發企業按照合同預付給承包單位的工程款和備料款，分別設置“預付承包單位款”和“預付供應單位款”兩個明細科目。

  1.預付給承包單位的工程款和備料款

  （所附單據：付款申請書、付款單）

  借：預付賬款——預付承包單位款

  貸：銀行存款

  拔付承包單位抵作備料款的材料

  借：預付賬款——預付承包單位款

  貸：原材料

  企業與承包單位按月或是按季進行工程結算時

  （所附單據：工程價款結算單）

  借：開發成本

  貸：應付賬款——應付工程款

  同時，從應付的工程款中扣回預付的工程款和備料款

  借：應付賬款——應付工程款

  貸：預付賬款——預付承包單位款

  用銀行存款補付余額

  借：應付賬款——應付工程款

  貸：銀行存款

  2.預付給供應商的材料價款

  借：預付賬款——預付供應單位款

  貸：銀行存款

  材料驗收入庫，用預付款抵扣應付款

  借：應付賬款——應付購貨款

  貸：預付賬款——預付供應單位款

  用銀行存款補付余額

  借：應付賬款——應付購貨款

  貸：銀行存款

  6、材料采購

  主要是核算企業購入各種物資的采購成本。包括購入材料設備的買價、運雜費、流通壞節的稅金，月終分配的采購保管費和材料成本差異。

  7、采購保管費

  主要核算采購保管人員的工資、福利費、辦公費、交通差旅費、折舊費、維修費、低值易耗品攤銷、勞動保護費、檢驗試驗費等。

  8、材料成本差異

  主要用來核算實際成本與計劃成本之間的差異。

  9、庫存材料

  用來核算各種為庫存材料的計劃成本或實際成本。

  10、庫存設備

  用來核算企業用于開發工程的各種庫存設備的實際成本

  1.購入設備，支付買價、代墊的運雜費、采保費（所附憑證：代墊費用交付單、銷售發票、付款單）

  借：材料采購——設備采購

  貸：銀行存款

  計算與分配的采保費（所附憑證：計算的采保費用固定表格）

  借：材料采購——設備采購

  貸：采購保管費

  采購保管費的計算公式如下：

  采購保管費的實際分配率=材料實際發生的采保費/本月購入材料實際發生的買價和運雜費

  某種物資應分攤的采購保管費=實際買價和運雜費*分配率材料驗收入庫（所附單據：入為單、設備管理單）

  借：庫存設備

  貸：材料采購

  2.訂購設備與材料，所發生的買價與動雜費、稅款（所附單據：購貨發票、提貨單、銀行單據、運輸費單據）

  借：預付賬款

  貸：銀行存款

  設備到達驗收入庫

  借：材料采購——設備采購

  貸：應付賬款——應付購貨款

  沖減預付的設備貨款

  借：應付賬款——應付供貨款

  貸：預付賬款

  支付余下應付的設備材料采購款

  借：應付賬款

  貸：銀行存款

  3.設備和材料發出，領用設備進行安裝，用作房屋建設（所附憑據：發出材料匯總表、設備出庫單）

  借：開發成本——房屋開發

  貸：庫存設備

  銷售積壓設備（所附單據：設備出庫單、銀行單據、銷售發票）

  借：銀行存款

  貸：其他業務收入

  結轉成本

  借：其他業務成本

  貸：庫存設備

  11、委托加工材料

  主要是核算委托外單位加工的各種材料的實際成本。應與加工單位簽訂加工合同。

  發出材料，委托外單位加工

  借：委托加工材料

  貸：庫存材料

  材料成本差異

  加工完后驗收入庫

  借：委托加工材料

  貸：銀行存款

  借：庫存材料——XX材料

  貸：委托加工材料

  12、低值易耗品

  是指未達到固定資產標準的勞動材料。如：工具、器具、玻璃器皿等自營工程領用生產工具，一次性攤銷計入成本費用

  借：開發間接費用

  貸：周轉材料

  倉庫領用工具一批，用五五攤銷法：

  借：待攤費用

  貸：周轉材料

  借：采購保管費

  貸：待攤費用