激情的外套 追问

2020-06-21 15:41

42 [業務題](20分)

紅光制造廠為增值稅一般納稅人，2019年7月發生 下列經濟業務:

(1)購進原材料一批，取得增值稅專票上注明的價款為700 000元，增值稅稅額91000元。專票當月通過驗證并申報抵扣。企業因資金不足，上 述各款項全部尚未支付，材料已驗收入庫。

(2)接受某公司無償捐贈的原材料一批，增值稅專用發票上注明的貨款30000元，增值稅稅額為3900元，專票當月通過驗證并申報抵扣。材料已驗收入庫，并以銀行存款支付相關手續費300元。

(3)基本生產車間委托某機修廠修理設備，以銀行存款支付修理費3 000元，增值稅稅額390元。 工廠已收到機修廠開具的增值稅專用發票，

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2020-06-21 15:45

(4)購入不需安裝的新設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明的價款20 000元，稅額為2 600元，黨羽通過認證并申報抵扣，款項已用銀行存款支付。

(5)銷售產品取得銷售額500000元，按規定收取增值稅稅額為65 000元，開具增值稅專用發票5張，款項已收-批存入銀行。


(4)購入不需安裝的新設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明的價款20000元，稅額為2 600元，黨羽通過認證并申報抵扣，款項已用銀行存款支付。

(5)銷售產品取得銷售額500 000元， 按規定收取增值稅稅額為65 000元，開具增值稅專用發票5張，款項已收-批存入銀行。

(6)隨同產品出售一批單獨計價的包裝物，

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2020-06-21 15:47

(6)隨同產品出售一批單獨計價的包裝物，開具普通發票一張，金額1 017元，款項已收。

(7) 將-批外購的原材料對外投資，原材料賬面實際成本65 000元，適用增值稅稅率13%，開具增值稅專用發票一張。

(8)工廠已自產的一批產品作為福利發放給本廠職工個人，該批產品實際成本60 000元，無同類產品售價，適用增值稅稅率13%，未開具發票。(成本利潤率10%)

(9) 將自產的一批產品送給某災區，作為抗洪救災。該批產品按售價計算不含稅金額為80000元，其實際成本60 000元，適用增值稅稅13%，未開具發票

要求:根據上述資料進行相應的會計處理，并計算當期應交增值稅稅額。

暖暖老師 解答

2020-06-21 15:51

業務1進項稅額的計算91000

暖暖老師 解答

2020-06-21 15:51

業務2進項稅額的計算3900

暖暖老師 解答

2020-06-21 15:51

業務3可以進項稅額的計算390

暖暖老師 解答

2020-06-21 15:51

業務4進項稅額的計算2600

暖暖老師 解答

2020-06-21 15:52

業務5銷項稅額的計算65000

暖暖老師 解答

2020-06-21 15:52

業務6銷項稅額的計算
1017/1.13*13%=117

暖暖老師 解答

2020-06-21 15:53

業務7銷項稅額的計算65000*13%=8450

暖暖老師 解答

2020-06-21 15:53

業務8銷項稅額的計算
60000*1.1*13%=8580

暖暖老師 解答

2020-06-21 15:54

業務9銷項稅額的計算80000*13%=10400

暖暖老師 解答

2020-06-21 15:55

本月進項稅額合計計算式
91000+3900+390+2600=97890

暖暖老師 解答

2020-06-21 15:56

本月銷項稅合計計算式
65000+117+8450+8580+10400=92547

暖暖老師 解答

2020-06-21 15:57

本月應交增值稅的計算過程是
92547-97890