2019年年初在甲、乙兩國分別設立了三個全資子公司，其中在甲國設立了A、B兩個公司，在乙國設立了C公司。A公司應納稅所得額為100萬美元，B公司應納稅所得額為-50萬美元，C公司應納稅所得額為66萬紐幣。A公司在甲國按20%的所得稅稅率繳納了所得稅；C公司在乙國按10%的所得稅稅率繳納了所得稅。（說明：A公司和C公司的稅后利潤全部匯回；1美元=7.1人民幣，1紐幣=4.6人民幣；該企業選擇“分國（地區）不分項”方式計算可抵免境外所得稅稅額和抵免限額）這里A、B兩國的應納稅所得額可以合并處理嗎？

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,高級會計師

2020-06-19 15:45

你好同學，這個問題我記得，昨天我幫你回復過。我今天剛剛也確認了這個稅務局這邊也翻閱了相關的這個資料。你這里在甲國的a和B2個公司，那么這兩個公司你是按照兩公司的總的應納稅所得額計算，也就是按照50萬計算。

糊涂的摩托追問

2020-06-19 15:53

但是A、B都是子公司，子公司具有獨立的法人資格呀。政策規定，具有獨立法人資格的機構之前不能合并繳納所得稅呀

陳詩晗老師解答

2020-06-19 16:06

這個問題我記得昨天我也和你探討過是的，你在境外交這個稅的時候你是要分開計算，是不可以的免。但是在境內計算的時候，我們就要把他抵免之后來進行計算。

陳詩晗老師解答

2020-06-19 16:07

這個事情我剛剛也咨詢了一下稅務局這邊這個稅務局，他給的說法就是和我昨天給你講的是一樣的，就是說是可以選擇不用抵免得進行計算，但是按照這個稅法這一塊兒他是說的是，按照境外總的應納稅所得額來進行計算抵免，那么你境外總的就是要抵掉這一部分虧損。

糊涂的摩托追問

2020-06-19 16:12

那老師我要計算境內、境外應納稅所得額，就得按抵虧后的來計算嗎？

糊涂的摩托追問

2020-06-19 16:14

但是稅務局這個意思，到底是互抵盈虧算，還是不按呢？

陳詩晗老師解答

2020-06-19 16:35

按抵消之后的金額來計算，也就是說按照抵消之后的總的賺的錢計算。

糊涂的摩托追問

2020-06-19 16:36

好的，謝謝老師

陳詩晗老師解答

2020-06-19 16:37

不客氣，祝你工作愉快

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