中國公民王某，2019年從M國取得應稅所得92萬元。其中，因全年在M國某公司任職取得工資收入72萬元（每月6萬元），因提供一項技術咨詢服務取得勞務收入20萬元。王某已就這兩項收入在M國納稅11.5萬元。同年，王某在H國轉讓一項股權權，取得轉讓收入60萬元，轉讓成本20萬元，并向H國繳納稅款10萬元，以上金額均為人民幣。要求：請計算王王某的境外所得稅已納稅款抵免額和在境內的應納個人所得稅額。

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,高級會計師

2020-06-16 08:00

您的問題老師解答(計算)中，請耐心等待

陳詩晗老師解答

2020-06-16 08:10

抵免限額 72萬*境內稅率-扣除數如果大于11.5，那么就是11.5為抵免限額，如果小于11.5，那就是這計算的金額為抵免限額
您自己查一下稅率表計算一下。

科比布萊恩特追問

2020-06-16 08:13

抵免限額是不是要把在M國和H國的個人所得稅加起來然后和依照我國稅法稅率計算相比較

陳詩晗老師解答

2020-06-16 08:15

是的，就是這個意思的哈。
抵免就是看用這個計稅基礎在我國的稅率計算金額，來進行確定的

科比布萊恩特追問

2020-06-16 08:15

好的懂了
謝謝老師o(^o^)o

陳詩晗老師解答

2020-06-16 08:15

不客氣，祝你學習愉快。

知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。

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精選問題

你好老師，外貿企業，一張報關單列明了四種商品，但是問

發票開具內容在發票的“銷售貨物或應稅勞務”欄填寫三種可退稅商品的信息，金額填報關單上這三種商品的金額合計，按出口當月第一個工作日的中間匯率折算成人民幣，單價由系統倒算。備注欄填寫備注欄填寫合同號、貿易方式、結算方式、外幣金額、匯率等信息。若為CIF價成交，還需注明FOB價，此處的FOB價填寫三種可退稅商品對應的FOB價合計，不是報關單總額。答
老師請問一下如果是暫估的成本費用，匯算清繳時沒問

納稅調整明細表扣除項目30欄填寫賬載金額，工資是在職工薪酬明細表第一行稅收金額實際金額減去調增的數據。納稅調整明細表扣除項目30欄填寫賬載金額。答
老師，匯算清交中的期間費用明細表的職工薪酬和問

你好，期間費用的是總數，不涉及調整調整表里面的是職工薪酬的各項明細，而且涉及調整答
老師，我們從日本進口原材料，成交方式是FOB，那貨代開問

你好，可以的。你們負擔的話沒問題。答
預計銷售每件B產品尚需發生相關稅費0.5萬元。為問

上午好親，我看看哈答

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