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送心意

陳詩晗老師

職稱注冊會計師,高級會計師

2020-06-16 08:00

您的問題老師解答(計算)中,請耐心等待

陳詩晗老師 解答

2020-06-16 08:10

抵免限額   72萬*境內(nèi)稅率-扣除數(shù)  如果大于11.5,那么就是11.5為抵免限額,如果小于11.5,那就是這計算的金額為抵免限額 
您自己查一下稅率表計算一下。

科比 布萊恩特 追問

2020-06-16 08:13

抵免限額是不是要把在M國和H國的個人所得稅加起來 然后和依照我國稅法稅率計算相比較

陳詩晗老師 解答

2020-06-16 08:15

是的,就是這個意思的哈。
抵免就是看用這個計稅基礎(chǔ)在我國的稅率計算金額,來進行確定 的

科比 布萊恩特 追問

2020-06-16 08:15

好的 懂了 
謝謝老師o(^o^)o

陳詩晗老師 解答

2020-06-16 08:15

不客氣,祝你學(xué)習(xí)愉快。

中國公民王某,2019年從M國取得應(yīng)稅所得92萬元。其中,因全年在M國某公司任職取得工資收入72萬元(每月6萬元),因提供一項技術(shù)咨詢服務(wù)取得勞務(wù)收入20萬元。王某已就這兩項收入在M國納稅11.5萬元。同年,王某在H國轉(zhuǎn)讓一項股權(quán)權(quán),取得轉(zhuǎn)讓收入60萬元,轉(zhuǎn)讓成本20萬元,并向H國繳納稅款10萬元,以上金額均為人民幣。

要求:請計算王王某的境外所得稅已納稅款抵免額和在境內(nèi)的應(yīng)納個人所得稅額。
知識擴展:個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家,1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅,到了1874年才成為英國一個固定的稅種。

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你好,你的抵免限額1644.44>1150,那你要補交的的就是4440-1150=3290.
2021-07-07 17:08:58
您的問題老師解答(計算)中,請耐心等待
2020-06-16 08:00:59
現(xiàn)在有兩種標(biāo)準(zhǔn),可供選擇:1、分國不分項;2、不分國不分項(整體匯總計算)。
2019-10-06 17:06:59
不應(yīng)作為可抵免的境外所得稅稅額的情形:①按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款;②按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款;③因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款;④境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實際返還或補償?shù)木惩馑枚惗惪睿虎莅凑瘴覈镀髽I(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定,已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負擔(dān)的境外所得稅稅款;⑥按照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定已經(jīng)從企業(yè)境外應(yīng)納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。 答案是BCD
2024-01-08 11:19:14
同學(xué)你好,你的理解若不考慮特殊情況,就是對的
2021-10-11 19:50:16
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