老師好！應交稅費-應交增值稅-已交稅金可以這樣理解嗎？公司上月月初預交增值稅：200萬借：應交稅費-應交增值稅-已交稅金200萬代：銀行存款200萬月末結轉時：借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅580萬代：應交稅費-應交增值稅-進項稅260萬代：應交稅費-應交增值稅-已交稅金200萬代：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅120萬借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅120萬代：應交稅費-未交增值稅120萬繳納時：借：應交稅費-未交增值稅120萬代：銀行存款120萬對嗎？

佟老師

職稱：稅務師,中級會計師

2020-06-14 07:42

你好，應該是
借應交稅費-應交增值稅（預繳）
貸銀行存款
借銷項稅額
貸進項稅額
轉出未交增值稅
借轉出未交增值稅
貸未交增值稅
借未交增值稅
貸預繳
借未交增值稅
貸銀行存款

I SEE 追問

2020-06-14 07:45

謝謝老師！那什么時候用：應交稅費-應交增值稅-已交稅金這個科目呢？

佟老師解答

2020-06-14 08:20

有獎勵
什么情況下用應交稅金-應交增值稅-已交稅金的科目？
我來答有獎勵
heart瑯小
LV.2
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財會【2016】22號：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）科目有兩種適用情況：
1、核算輔導期一般納稅人預繳增值稅的事項，根據國稅發[2010]40號第九條的規定，輔導期納稅人一個月內多次領購專用發票的,應從當月第二次領購專用發票起，按照上一次已領購并開具的專用發票銷售額的3%預繳增值稅，未預繳增值稅的，主管稅務機關不得向其發售專用發票。這種情況下，預繳的增值稅需要通過“已交稅金”進行核算。
2、根據財稅【2016】36號《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第四十七條：增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。這種情況下，預繳的增值稅也需要通過“已交稅金”進行核算。