收入、費用、利潤綜合題某企業為增值稅一般納稅人適用的增值稅稅率為13%，2019年1月至11月“利潤表”部分相關項目的累計發生額為：稅金及附加600萬元、銷售費用500萬元、管理費用1 000萬元、財務費用200萬元。2019年12月該企業發生如下經濟業務：（1）10日，將50臺自產產品作為福利發放給本企業行政管理人員，該產品每臺生產成本為1.2萬元，市場售價為1.5萬元（不含增值稅）。（2）31日，計提所屬銷售機構上月購入并投入使用的設備折舊費，該設備價款為360萬元，增值稅稅額為46.8萬元，預計使用壽命為5年，預計凈殘值為0，采用年數總和法計提折舊。（3）31日，確認2019年長期借款利息費用。2019年7月1日，該企業為籌集生產經營所需資金，向銀行借入8 000萬元、5年期、每年末計息、次年初付息、到期一次還本，年利率為4%（與實際利率一致），收到的款項已全部存入銀行。（4）31日，計算確定本月應交城市維護建設稅35萬元（不考慮教育費附加），車船稅5萬元、支付印花稅3萬元，確認短期借款利息費用15萬元，取得銀行存款利息收入3萬元。 1根據(1)做出相應會計處理 2根據

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,高級會計師

2020-06-11 09:40

借管理費用 1.5*50+1.5*50*13%
貸應付職工薪酬 1.5*50+1.5*50*13%
借應付職工薪酬 1.5*50+1.5*50*13%
貸主營業務收入 1.5*50
應交稅費 1.5*50*13%

借固定資產 360
應交稅費 46.8
貸銀行存款 406.8

借財務費用 320
貸應付利息 320

借稅金及附加 35+5+3
貸應交稅費 40
銀行存款 3

借財務費用 15
貸應付利息 15

借銀行存款 3
貸財務費用利息收入 3

懦弱的面包追問

2020-06-11 09:41

1.根據資料（1），做出相應的會計處理
2.根據資料（2），銷售機構設備2019年和2020年應計提的折舊費金額
3.根據資料（3），計提本年度的相關利息會計處理
4.根據資料（4），計算稅金及附加和財務費用的金額
5.根據所給資料，計算全年度的期間費用

懦弱的面包追問

2020-06-11 09:41

這是完整的題目

陳詩晗老師解答

2020-06-11 09:47

2019年折舊 0
2020年折舊 360/15*5=120

借財務費用 320
貸應付利息 320

借稅金及附加 35+5+3
貸應交稅費 40
銀行存款 3

借財務費用 15
貸應付利息 15

期間費用500+1000+200+50*1.5*1.13+320+15-3

懦弱的面包追問

2020-06-11 09:51

2019年應該是有折舊額的，設備是上月購入的，這個月應該計提

陳詩晗老師解答

2020-06-11 09:54

12.31日購進，你題目是。你自己看一下題目

懦弱的面包追問

2020-06-11 09:56

計提所屬銷售機構上月購入并投入使用的設備折舊費，你看題目里有上月購入

陳詩晗老師解答

2020-06-11 10:00

2019年折舊，360/15*5/12=10，2020年折舊，110+360/15*4/12=118

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