1097542691 追問

2020-06-10 19:38

最一開始的多交的那個增值稅的那個分錄怎么做？

江老師 解答

2020-06-10 19:40

預繳增值稅，在你轉入“應交稅費——未交增值稅”科目后，就會形成留抵的增值稅借方余額，這個就是多交的增值稅的數據

1097542691 追問

2020-06-10 19:42

我還是不太明白老師，那我們第一開票的時候交的增值稅怎么做分錄呢？讓然后發現開錯了又怎么做分錄呢？

1097542691 追問

2020-06-10 19:48

我明白了，第一步借，應收賬款 貸，主營業務收入，應交稅費-應交增值稅，但是又作廢了，我就不太會做了

江老師 解答

2020-06-10 19:49

一、你第一次開具發票，做的分錄是：
借：應收賬款1030
貸：主營業務收入1000
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）30
二、當時交稅了
借：應勻稅費——未交增值稅30
貸：庫存現金30
三、發現錯了，沖銷當時的發票
借：應收賬款-1030
貸：主營業務收入-1000
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）-30
到此處當時多交稅30元了
四、實際開票只是1000元（含稅的），按3%計算增值稅是：1000/1.03*3%=29.13元
不含稅的收入是：1000/1.03=970.87元
借：應收賬款1000
貸：主營業務收入970.87
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）29.13
五、需要交稅的金額是29.13元
最后多交0.87元
做的分錄是：
借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）29.13
貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）29.13
同時
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）29.13
貸：應交稅費——未交增值稅29.13
六、對于交30元的分錄是計入了未交增值稅30元借方發生額，計入29.13元的貸方發生額后，形成“應交稅費——未交增值稅”借方余額0.87元，屬于多交的增值稅0.87元

1097542691 追問

2020-06-10 19:53

老師，我看明白你這個分錄了，但是我不太明白為什么第二步那為什么是應交稅費-未交增值稅呢

江老師 解答

2020-06-10 19:54

直接不明白就記住這個分錄，直接就是交稅的分錄是這樣的。

1097542691 追問

2020-06-10 19:56

嗯嗯，也就是說如果是正常交稅的話，也沒有作廢，就沒有這一步了，直接就是應交稅費，應交增值稅-銷項稅額就可以了對嗎？

江老師 解答

2020-06-10 20:02

按一般納稅人對增值稅進行核算的話，也是會有這一步的。除非是按小規模納稅人核算，就是我第一次寫的分錄。
直接對于增值稅，用應交增值稅二級科目核算處理

1097542691 追問

2020-06-10 20:09

嗯嗯，我們公司是小規模，回沖那個應收賬款的時候是直接做一個相反的分錄嗎？

江老師 解答

2020-06-10 20:10

是的，上述已經全部按實例給你講了全部的賬務處理流程。