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maize老師

職稱： 初級會(huì)計(jì)師,中級會(huì)計(jì)師

2020-06-10 13:20

 借：管理費(fèi)用    
    貸：銀行存款/現(xiàn)金     
抵減增值稅稅額， 
  借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）   
借：管理費(fèi)用   負(fù)數(shù)
借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅額

一、一般納稅人
填報(bào)涉及表格：
1、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》：
需要將當(dāng)期發(fā)生的稅控設(shè)備費(fèi)及服務(wù)費(fèi)抵減金額填寫在第1欄第2列及第3列中，將本期需要使用抵稅的金額填寫在第4列中。若本期應(yīng)納稅額小于可抵減金額，則余額應(yīng)該填報(bào)在第5列中。
2、《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》：
“減稅性質(zhì)代碼及名稱”欄次選擇“0001129914購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備抵減增值稅”；其它欄次填報(bào)與附表四相同。
3、《增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人)》主表：第23欄‘應(yīng)納稅額減征額’將會(huì)根據(jù)附表四和《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》“本期實(shí)際抵減稅額”自動(dòng)帶出數(shù)據(jù)進(jìn)行抵減。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第19欄與第21欄之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫。

maize老師 解答

2020-06-10 13:21

借：管理費(fèi)用    
    貸：銀行存款/現(xiàn)金     
抵減增值稅稅額， 
  借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅  
借：管理費(fèi)用   負(fù)數(shù)
二、小規(guī)模納稅人
1、《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》：
“減稅性質(zhì)代碼及名稱”欄次選擇“0001129914購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備抵減增值稅”，填寫本期發(fā)生額、本期應(yīng)抵減稅額和本期實(shí)際抵減稅額。若本期應(yīng)納稅額小于可抵減金額，則余額應(yīng)該填報(bào)在第5列中。
2、《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》主表：
第16欄‘應(yīng)納稅額減征額’將會(huì)根據(jù)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》“本期實(shí)際抵減稅額”自動(dòng)帶出數(shù)據(jù)進(jìn)行抵減。當(dāng)本期發(fā)生額小于或等于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期實(shí)際發(fā)生額填入第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”；當(dāng)本期發(fā)生額大于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期第15欄“本期應(yīng)納稅額”的金額填入第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”，本期減征額不足遞減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

452183618 追問

2020-06-10 15:07

抵扣后應(yīng)納稅是-280這是要退稅么，如不用退下期正抵減？

maize老師 解答

2020-06-10 15:17

這個(gè)沒有退稅，你這個(gè)幾時(shí)需要交增值稅幾時(shí)抵減，填寫這個(gè)，附表和主表 ，沒有稅需要交不填寫

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小規(guī)模納稅人和一般納稅人在賬務(wù)處理上有很大的不同。 首先，根據(jù)稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅辦法處理稅務(wù)，即根據(jù)銷售收入和購買支出的數(shù)額計(jì)算出稅務(wù)應(yīng)繳稅額。而一般納稅人要依照稅法把收入、支出、所得稅以及代扣代繳的稅款分別記錄到兩個(gè)賬戶進(jìn)行計(jì)算，計(jì)算出稅務(wù)應(yīng)繳稅額。此外，小規(guī)模納稅人每月只需定期繳納稅務(wù)，而一般納稅人還需要每月把營業(yè)外收入和本月未繳納的稅款等發(fā)生的變動(dòng)情況納入計(jì)算，繳納稅務(wù)。 拓展知識：一般納稅人還需要每季度申報(bào)納稅申報(bào)表，能更好的管理稅收，而小規(guī)模納稅人不需要這樣做。例子：小規(guī)模納稅人在計(jì)算和繳納稅款時(shí)，可以采用定期繳納的方式，在每個(gè)月底進(jìn)行，簡化納稅程序，節(jié)省納稅費(fèi)用；而一般納稅人必須使用計(jì)算機(jī)或者手工完成每月和每季度的稅收申報(bào)工作，確保稅收管理的準(zhǔn)確性。
2023-02-24 20:50:03
你好，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生情況做相應(yīng)分錄就是了，只是與小規(guī)模相比，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅多了相應(yīng)的三級明細(xì) 科目
2019-06-03 17:21:01
你好，小規(guī)模納稅人不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
2019-04-18 13:02:44
你好，如果對方給你開的專票，按發(fā)票的金額稅額，借庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)貸銀行存款。
2021-01-21 17:18:41
　借：管理費(fèi)用 　　　　貸：銀行存款/現(xiàn)金 抵減增值稅稅額， 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款） 借：管理費(fèi)用 負(fù)數(shù) 借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅額 一、一般納稅人 填報(bào)涉及表格： 1、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》： 需要將當(dāng)期發(fā)生的稅控設(shè)備費(fèi)及服務(wù)費(fèi)抵減金額填寫在第1欄第2列及第3列中，將本期需要使用抵稅的金額填寫在第4列中。若本期應(yīng)納稅額小于可抵減金額，則余額應(yīng)該填報(bào)在第5列中。 2、《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》： “減稅性質(zhì)代碼及名稱”欄次選擇“0001129914購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備抵減增值稅”；其它欄次填報(bào)與附表四相同。 3、《增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人)》主表：第23欄‘應(yīng)納稅額減征額’將會(huì)根據(jù)附表四和《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》“本期實(shí)際抵減稅額”自動(dòng)帶出數(shù)據(jù)進(jìn)行抵減。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第19欄與第21欄之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫。
2020-06-10 13:20:52
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