1.（1）以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產的核算：資料：2018年1月1日星海公司支付價款525730元，另支付相關稅費1000元，購入當日發行的面值為50萬、期限為3年、票面利率8%、于每年12月31日付息一次、到期還本的A公司債券，按照業務管理模式分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產，星海公司取得債券時的實際利率為6%。2018年12月31日，A公司債券的公允價值為52萬；2019年9月1日，星海公司將該債券出售，取得轉讓收入54.6萬。要求：做出星海公司有關該債券投資的全部會計處理。（2）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產的核算：資料：2018年1月1日星海公司支付價款525730元，另支付相關稅費1000元，購入當日發行的面值為50萬、期限為3年、票面利率8%、于每年12月31日付息一次、到期還本的A公司債券，按照業務管理模式分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，星海公司取得債券時的實際利率為6%。2018年12月31日，A公司債券的公允價值為52萬；2019年9月1出售，取得轉讓收入54.6萬

舟舟老師

職稱：中級會計師,注冊會計師

2020-06-09 09:54

借：其他債權投資——成本500000
——利息調整26730
貸：銀行存款526730

舟舟老師解答

2020-06-09 09:54

借：應收利息40000
貸：其他債權投資——利息調整8396.2
投資收益31603.8
借：其他債權投資——公允價值變動520000-518333.8=1666.2
貸：其他綜合收益1666.2
借：銀行存款40000
貸：應收利息40000

舟舟老師解答

2020-06-09 09:54

借：銀行存款546000
貸：其他債權投資——成本500000
——利息調整18333.8
——公允價值變動1666.2
投資收益546000-520000=26000
借：其他綜合收益1666.2
貸：投資收益1666.2

迷人的大炮追問

2020-06-09 09:57

老師，這是哪個問題？這兩個有什么不一樣嗎

舟舟老師解答

2020-06-09 09:59

你這里兩個題目是一樣的吧

迷人的大炮追問

2020-06-09 09:59

不一樣，前提不一樣，但數是一樣的

迷人的大炮追問

2020-06-09 10:00

一個當期損益，一個其他綜合收益

迷人的大炮追問

2020-06-09 10:01

就好像是兩種計算方法

舟舟老師解答

2020-06-09 10:04

好的，剛剛發的是其他綜合收益的分錄

舟舟老師解答

2020-06-09 10:27

借：交易性金融資產——成本525730
投資收益1000
貸：銀行存款526730
借：公允價值變動損益525730-520000=5730
貸：交易性金融資產——公允價值變動5730
借：銀行存款546000
交易性金融資產——公允價值變動5730
貸：交易性金融資產——成本525730
投資收益26000