Cary 追問

2020-06-09 09:12

就是平時我們員工代扣代繳個稅手續費，稅務局按2％返給公司，之前我已經將比筆手續費計入其它收入，及計提了銷項稅和附加稅，現在需要將銷項稅轉入未見增值稅是吧？這個分錄怎么做？

玲老師 解答

2020-06-09 09:36

借銀行存款貸，其他收益應交稅費，應交增值稅，如果你是一般納稅人，期末需要結轉到未交增值稅，這個科目，計提附加稅，借稅稅金及附加貸應交稅費，繳納稅款，借應交稅費貸銀行存款，

Cary 追問

2020-06-09 09:43

老師，我現在就是不知道從銷項稅額結轉到未交增值稅的分錄怎么做？

玲老師 解答

2020-06-09 09:51

借應交稅費應交增值稅銷項稅額貸應交稅費轉出未交增值稅

Cary 追問

2020-06-09 09:53

老師，這個要交水利基金和印花稅嗎？

Cary 追問

2020-06-09 09:54

這個是?？顚Ｓ脝?？公司不打算把這個是給員工。那用的時候是否可以和正常在銀行的存款一樣？不需要在用的時候計入其它業務支出吧？

玲老師 解答

2020-06-09 09:57

不用繳納印花稅，水利基金，地方稅種，各地政策不一樣，有的地區按收入交的，你有收入就需要繳納水利基金減免政策，月不超過十萬，季度不超過30萬可以免水利基金，

Cary 追問

2020-06-09 11:40

老師，我有進項抵扣，等于不需要交這個代扣手續費的增值稅，我最后轉出分錄怎么做啊

玲老師 解答

2020-06-09 12:00

把進項也是轉到轉出未交增值稅，如果不用交稅就不用寫分錄了

Cary 追問

2020-06-09 13:50

不明白老師的意思？1、我現在抵扣稅額有10000元，那我不用做分錄？等于我現在這個增值稅還是在銷項稅里面？我現在的分錄是：

Cary 追問

2020-06-09 13:53

進項稅額有20萬，我現在該怎么做分錄？（怎么轉到未交增值稅？還是說不用轉？）

玲老師 解答

2020-06-09 14:14

借轉出未交增值稅  貸進項

Cary 追問

2020-06-09 15:13

在做您說的貸進項的分錄前，這個分錄還要做嗎？借應交稅費應交增值稅銷項稅額貸應交稅費轉出未交增值稅

玲老師 解答

2020-06-09 15:20

你有跡象就把進項從貸方轉到轉出未交增值稅，借轉出未交增值稅貸進項，如果沒有進項，就不結轉

Cary 追問

2020-06-09 15:30

老師，按照您說的分錄我做完后，科目余額表的余額是這樣的，請幫我看一下是否正確？

玲老師 解答

2020-06-09 15:35

結轉銷項稅額、進項稅額  
    增值稅結轉：
1、結轉進項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅（進項）
2、結轉銷項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅（銷項）
貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
3、結轉未交增值稅
如果1.2結轉后轉出未交增值稅額是貸方余額，
借：應交稅費——應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
如果1.2結轉后轉出未交增值稅額是借方余額，
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅-轉出多交增值稅
如果進項大于銷項就是最后一個分錄
轉出未交增值稅是屬于應交增值稅下的專欄，可以有借方余額的。

Cary 追問

2020-06-09 15:55

老師按照您說的第一部第二部完成了分錄，最后轉出未交增值稅余額為0，是否正確？附件請查看。謝謝

玲老師 解答

2020-06-09 16:00

按照我上面發的分錄，你把對應的余額結轉了，那就正確了