燕子 追問

2020-06-08 14:07

好的老師，沖賬的時候做營業外收入是嗎

小林老師 解答

2020-06-08 14:08

您好，您說的沖賬是免增值稅部分沖營業外收入？

燕子 追問

2020-06-08 14:11

是的老師，就是免稅的差額部分，補提以后的賬務處理

燕子 追問

2020-06-08 14:28

老師，補提的分錄怎么寫？

小林老師 解答

2020-06-08 14:49

您好，您的處理非常正確，借應交稅費應交增值稅貸營業外收入或其他收益。

燕子 追問

2020-06-08 14:51

老師，補提的時候怎么寫呀？正常分錄：借：銀存/應收賬款，貸：主營營業收入，應交稅費-應交增值稅銷項稅額。關鍵現在是補提，也沒收到錢或以后還能收到錢的？需要怎么補提呢，不會寫分錄

小林老師 解答

2020-06-08 15:14

您好，若不跨年度，則您寫的分錄是正確的。跨年度則借應收賬款貸以前年度損益調整，應交稅費應交增值稅（銷項稅額）。借利潤分配未分配利潤，貸以前年度損益調整。

燕子 追問

2020-06-08 15:21

老師，如果借：現金或銀存，就空掛了一筆錢，如果借：應收賬款，以后收不回來錢，無法沖。我還是得這樣做嗎？

小林老師 解答

2020-06-08 15:29

您好，這就要分析您增值稅收入金額與報稅系統報表差異，上述差異是如何形成的，然后根據上述結論做分析。