1.甲公司本年1月1日開始計(jì)提折舊的某設(shè)備,取得成本為600000元,采用年限平均法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)使用年限為10年,假設(shè)凈殘值為0。假定計(jì)稅時允許按縮短年限法將折舊年限縮短為5年計(jì)提折舊,假設(shè)凈殘值為0。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率一直為25%。假定該公司不存在其他會計(jì)與稅收處理的差異。本年12月31日企業(yè)估計(jì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的可收回金額為540000元。【要求】計(jì)算甲公司應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債。
善良的野狼
于2020-06-06 16:13 發(fā)布 ??2701次瀏覽
- 送心意
陳詩晗老師
職稱: 注冊會計(jì)師,高級會計(jì)師
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你好同學(xué),所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用,希望幫到您
2022-03-03 22:16:19

直接計(jì)算法:
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=(收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除金額-彌補(bǔ)虧損)×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
間接計(jì)算法:
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=(會計(jì)利潤總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額)×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
不考慮
2021-05-09 22:06:11

當(dāng)期應(yīng)繳所得稅(應(yīng)納稅額)=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
其中,應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式有不同的表述方法:
公式1:應(yīng)納稅所得額=每一納稅年度的收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損;
公式2:應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤±納稅調(diào)整額=會計(jì)利潤±永久性差異納稅調(diào)整額±暫時性差異納稅調(diào)整額=會計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加項(xiàng)目金額-納稅調(diào)整減少項(xiàng)目金額
2016-06-02 10:01:24

同學(xué),你好
確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
借所得稅費(fèi)用
貸遞延所得稅負(fù)債
確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
借遞延所得稅資產(chǎn)
貸所得稅費(fèi)用
所得稅費(fèi)用借增貸減
所以遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)
2022-06-09 20:31:20

下列關(guān)于所得稅會計(jì)處理的表述中,正確的有ABD
2023-01-12 23:58:54
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