尛張先生 追問

2020-06-05 15:03

那老師交稅時(shí)如何結(jié)轉(zhuǎn)呢？求分錄并講解

微微老師 解答

2020-06-05 15:07

您好，增值稅計(jì)提和繳納會(huì)計(jì)分錄：

計(jì)提時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
下月交納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款

如果上月的已繳稅金，上月交納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款
月末結(jié)轉(zhuǎn)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

尛張先生 追問

2020-06-05 15:12

老師，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）在結(jié)轉(zhuǎn)中什么情況下出現(xiàn)？求解答

微微老師 解答

2020-06-05 15:14

您好，當(dāng)出現(xiàn)銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)的時(shí)候

尛張先生 追問

2020-06-05 15:16

老師 銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)應(yīng)該是  結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）吧

微微老師 解答

2020-06-05 15:18

您好，這個(gè)科目改成轉(zhuǎn)出未交增值稅 。也即是進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅

尛張先生 追問

2020-06-05 15:24

那老師（進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)稅）都結(jié)轉(zhuǎn)到（轉(zhuǎn)出未交增值稅），那（轉(zhuǎn)出多交增值稅）什么情況下體現(xiàn)呢？

微微老師 解答

2020-06-05 15:28

您好，對于當(dāng)月多交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目。

尛張先生 追問

2020-06-05 15:32

那老師這個(gè)說法對嗎？
進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅結(jié)轉(zhuǎn)增值稅會(huì)計(jì)分錄? 
月末，如果有留抵稅額，企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅做如下會(huì)計(jì)處理： 
借：應(yīng)交稅金--未交增值稅 
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 
這是會(huì)計(jì)學(xué)堂查到的資料，理解不了了，是（進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)）都結(jié)轉(zhuǎn)到（轉(zhuǎn)出未交增值稅）余額在貸方下月交稅，還是...？

微微老師 解答

2020-06-05 15:38

您好，不對，進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)不需要做會(huì)計(jì)分錄，不需要結(jié)轉(zhuǎn)。

尛張先生 追問

2020-06-05 15:42

那老師 這月進(jìn)項(xiàng)稅不用結(jié)轉(zhuǎn)，是等以后月份銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額的時(shí)候，再結(jié)轉(zhuǎn)到一起嗎？

微微老師 解答

2020-06-05 15:46

您好，是的，等到要繳納增值稅的時(shí)候，再結(jié)轉(zhuǎn)。

尛張先生 追問

2020-06-05 16:02

那老師我總結(jié)下，您看這樣理解對嗎？
當(dāng)進(jìn)項(xiàng)>=銷項(xiàng)稅額的時(shí)候不用結(jié)轉(zhuǎn)、不要做任何處理
當(dāng)累計(jì)的銷項(xiàng)稅額>進(jìn)項(xiàng)稅額，需要交納稅款時(shí)，進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn) 
例如進(jìn)項(xiàng)累計(jì)90元，銷項(xiàng)累計(jì)100元，
分錄例如
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）90元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）90元

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）100元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100元

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅10元

老師這樣理解正確嗎？

微微老師 解答

2020-06-05 16:09

當(dāng)累計(jì)的銷項(xiàng)稅額>進(jìn)項(xiàng)稅額，需要交納稅款時(shí)，進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn) 
例如進(jìn)項(xiàng)累計(jì)90元，銷項(xiàng)累計(jì)100元，
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)10

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅10
繳納的時(shí)候
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅10

貸：銀行存款10

尛張先生 追問

2020-06-05 16:16

老師，
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）90元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）90元

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）100元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100元

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅10元

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅10元
貸：銀行存款10元

老師，這些分錄都是在實(shí)際繳納后再做嗎？

微微老師 解答

2020-06-05 16:18

您好，您的分錄是錯(cuò)的，實(shí)際繳納后按照我的分錄來做。