以資金習性預測法計算資金占用額，用回歸線性法計算的(y=a+bx)，得出來的y是已經扣除敏感負債嗎？因為在用逐項分析法預測里，就需要用資產的減去敏感負債的。

樸老師

職稱：會計師

2020-06-03 13:51

你好，請稍等我看下哦

樸老師解答

2020-06-03 16:08

是，(1)原理

  根據歷史上企業資金占用總額與產銷量之間的關系，把資金分為不變和變動兩部分，然后結合預計的銷售量來預測資金需要量。

  如果： Y――資金占用量 a――不變資金

  b――單位變動資金 x――產銷量

  則資金習性模型：y=a+bx

  通過資金習性模型，可以看出只要已知a、b，根據預測期的產銷量x，即可得出資金占用量。

  (2)資金習性預測法的形式(參數a和b的確定)

  ①根據資金占用總量同產銷量的關系來預測資金需要量(回歸直線法)

  原理：

  運用最小平方法原理(就是回歸直線法)。

  計算公式：

  已知很多的數對(Xi,Yi)，i=1,2,3,……，n (可以根據歷史數據獲得)

  資金總額=不變資金+單位變動資金×業務量

  y=a+b×x

  已知很多的數對(Xi,Yi)，i=1,2,3,……，n。

  ②運用線性回歸法必須注意以下幾個問題：

  資金需要量與營業業務量之間線性關系的假定應符合實際情況;

  實質上就是求相關系數，但是本教材沒有涉及到其計算;

  確定a、b數值，應利用連續若干年(一般要三年以上)的歷史資料;

  應考慮價格等因素的變動情況;

  高低點法(是回歸分析法的近似方法)或回歸分析法分解各資金項目。