Seven 追問

2020-06-03 08:18

那請問開具發票是開免稅的還是零稅率的

小林老師 解答

2020-06-03 08:22

您好，開具發票選擇免稅，不是零稅率。

Seven 追問

2020-06-03 08:23

免稅的不是銷項稅要轉入營業外收入嗎。

小林老師 解答

2020-06-03 08:28

您好，免征增值稅有兩種處理方式，一種是免稅部分計入主營業務收入，另外一種是計入其他收益。

Seven 追問

2020-06-03 08:37

那我前期采購做了進項。銷售做了銷項。現在賬務應如何進行處理。

小林老師 解答

2020-06-03 08:42

您好，您既然取得了進項稅額發票，那就不屬于免征增值稅范圍內農用機械，取得增值稅進項稅額做進項稅額，銷售時計算銷項稅額。

小林老師 解答

2020-06-03 08:42

您好，具體您說的農用機械是否屬于免征增值稅范圍，建議您先跟主管稅務機關溝通。

Seven 追問

2020-06-03 08:44

屬于免征范圍。而且我們這個是全國性的產品。而且稅務機關也說了，只要有農機認定書就可以的。廠家之前開具是13的稅率現在變成9的稅率了。而且稅局還認可產品可以開具免征的發票也可以對公司開具稅率的發票。

小林老師 解答

2020-06-03 08:46

您好，既然稅務給您選擇權，可以綜合考慮，因為免稅業務對應的進項稅不可抵扣，所以要整體分析您公司免稅與應稅哪項對您企業更有利。

Seven 追問

2020-06-03 08:47

他是可以同時兩種都可以
我兩種 都需要。對農戶免稅。對公司開具稅率發票

小林老師 解答

2020-06-03 08:49

您好，那您需要統計好采購進項稅額抵扣情況。

Seven 追問

2020-06-03 08:56

那如何具體操作了，之前的所有進項是否需要做轉出。還是做銷項轉至營業外收入。

小林老師 解答

2020-06-03 09:01

您好，您采購的商品全都有進項稅發票，銷售區分免稅和應稅，免稅部分對應商品的進項稅額需要轉出（計入成本），應稅部分進項稅額可以抵扣，無需轉出。

Seven 追問

2020-06-03 09:11

會計分錄如何處理。

小林老師 解答

2020-06-03 09:22

您好，借主營業務成本，貸應交稅費～應交增值稅（進項稅額轉出）。

Seven 追問

2020-06-03 09:24

那我銷項也做了銷項稅額，是不是做借就交增值稅=銷項稅，貸：主營業務收入

小林老師 解答

2020-06-03 09:44

您好，舉例可能方便理解，采購100件商品，金額10000元，進項稅900元。若60元銷售免稅，40元銷售應稅，含稅銷售價均為21800。則借，應收賬款21800 貸：收入20000 應交稅費-應交增值稅（銷項稅）1800，借：應交稅費-應交增值稅（減免稅款）1080（1800*60%）貸：其他收益1080 借主營業務成本10540，貸庫存商品10000，應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）540（900*60%）。

Seven 追問

2020-06-03 09:49

我現在所有的產品是免稅銷售，但前期入庫存商品處理：借：庫存商品85    應交稅費-進項15   貸：應付賬款    100，銷售時，借：應收賬款 120  貸：主營業務收入106.2    應交稅費-銷項稅額13.8，結轉成本：借：主營業成本  85   貸庫存商品中85.現在請老師指導現在按免稅的賬務處理
這個賬。

小林老師 解答

2020-06-03 10:30

您好，您若免稅處理，則沒有銷項稅，同時對應的進項稅額不得抵扣。按照您提供的數據，參考分錄：借：庫存商品85 應交稅費-進項15 貸：應付賬款 100（進項稅稅率高），銷售時，借：應收賬款 120 貸：主營業務收入106.2 應交稅費-銷項稅額13.8，結轉成本：借：主營業成本 85 貸庫存商品中85.
您需要做的補充參考分錄：
借：主營業務成本15貸：應交稅費-進項15借應交稅費-減免稅額13.8貸：其他收益。
您看下我寫的哪里不清楚，咱繼續溝通。