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送心意

老江老師

職稱,中級會計師

2020-06-02 12:24

你好
請參考:
企業所得稅法實施條例第五十八條 固定資產按照以下方法確定計稅基礎:
………
 (三)融資租入的固定資產,以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎,租賃合同未約定付款總額的,以該資產的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎;

1、付款總額=現在將來要付的總額
2、假設增值稅率13%,將付款總額價稅分離:固定資產原值A  增值稅為 B
分錄參考
借 固定資產 A
   應交稅費-應交增值稅(待認證進項稅額) B
   貸 銀行存款                    (首付金額)  
      長期應付款    以后各期要付的
折舊 按正常的固定資產折舊
每項收到融資公司開來的發票,根據票上的稅額:
借 應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
   貸應交稅費-應交增值稅(待認證進項稅額)
借 長期應付款 
    貸 銀行存款
(票上的金額在固定資產初始化的時候,已經列支了,這里就不管他了)

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你好 請參考: 企業所得稅法實施條例第五十八條 固定資產按照以下方法確定計稅基礎: ……… (三)融資租入的固定資產,以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎,租賃合同未約定付款總額的,以該資產的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎; 1、付款總額=現在將來要付的總額 2、假設增值稅率13%,將付款總額價稅分離:固定資產原值A 增值稅為 B 分錄參考 借 固定資產 A 應交稅費-應交增值稅(待認證進項稅額) B 貸 銀行存款 (首付金額) 長期應付款 以后各期要付的 折舊 按正常的固定資產折舊 每項收到融資公司開來的發票,根據票上的稅額: 借 應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 貸應交稅費-應交增值稅(待認證進項稅額) 借 長期應付款 貸 銀行存款 (票上的金額在固定資產初始化的時候,已經列支了,這里就不管他了)
2020-06-02 12:24:24
這個原則是多開需要開紅字才正確
2019-03-15 19:44:32
你好,可以入賬,匯算清繳調增即可。
2021-07-19 13:14:00
你好,按無票收入入賬
2021-05-27 17:53:29
按發票做賬。后續補需要付款轉營業外收入下面
2020-01-13 09:31:59
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