你好，請問固定資產未取得發票，匯算清繳時在哪個表哪個項目調整？

江老師

職稱：高級會計師,中級會計師

2020-06-01 09:56

這個稅收的折舊金額，直接調減折舊金額，就是無發票的固定資產的沒有稅收折舊金額，最后調增應納稅所得額，補交企業所得稅。財務計提的折舊在企業所得稅稅前不能列支。

JOY 追問

2020-06-01 10:02

是否資產計稅基礎，和稅收折舊都一起調整？

江老師解答

2020-06-01 10:04

沒有發票的固定資產，在稅收金額中的資產計稅基數也少了的，稅收折舊金額也少了。

JOY 追問

2020-06-01 10:09

那如果匯算清繳后，發票來了，來年這個折舊額補回要怎么處理？

江老師解答

2020-06-01 14:11

后期再談折舊額，就是只能在后期計提折舊了。本身沒有發票就不計提折舊，計提了折舊稅務也是不認的。等收到發票才開始計提折舊

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