百合 追問

2020-05-31 07:06

老師您好。就是說貨到了，沒有發票付款了，就  借 庫存商品，貸 銀行存款，如果日后來了發票，就把這筆分錄紅沖了，再做一筆 
借 庫存商品 
    應交稅費   —應交增值稅—進項稅額
貸 銀行存款
這樣對嗎？

小林老師 解答

2020-05-31 07:23

您好，準確操作未到發票是
入庫：
借 庫存商品 
貸 應付賬款——供應商（暫估）
付款
借 應付賬款——供應商
貸 銀行存款
到發票
紅字沖回暫估分錄，同時計提
借 庫存商品 
     應交稅費 —應交增值稅—進項稅額
貸 應付賬款——供應商

百合 追問

2020-05-31 07:42

老師好，第一筆分錄個第三筆分錄是暫估入庫的處理，這個我明白了。
那付款了，貨到了，沒有發票，就做
借 應付賬款
 貸 銀行存款
那來了發票后，怎么處理？謝謝老師

小林老師 解答

2020-05-31 07:54

您好，收到發票時先將原暫估分錄全部紅字沖回，再按發票計提重新計提。這樣應付賬款金額將借貸方相同，無余額。