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送心意

靖曦老師

職稱高級會計(jì)師,初級會計(jì)師,中級會計(jì)師

2020-05-29 17:14

出口業(yè)務(wù)會計(jì)分錄記賬如下:
借:應(yīng)收賬款(或銀行存款) 
貸:主營業(yè)務(wù)收入--出口銷售收入 
主營業(yè)務(wù)收入--內(nèi)銷收入(或其他業(yè)務(wù)收入-加工收入)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 
貸:銀行存款 
外貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)會計(jì)核算:
 1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間的確定出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間,不論是何種運(yùn)輸方式(海、陸、空、郵),均以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后,作為出口銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間。 
2、外貿(mào)企出口退稅(增值稅)核算外貿(mào)企業(yè)出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額,如購進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷,一律記入出口庫存賬,內(nèi)銷時(shí)從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。
(1)購進(jìn)出口貨物時(shí)借:庫存出口商品應(yīng)交稅金―應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅金)貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)
(2)貨物出口后,根據(jù)征稅率與退稅率的差率,計(jì)算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額借:自營出口銷售成本(征退稅差額)應(yīng)收出口退稅貸:應(yīng)交稅金―應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
(3)收到出口退稅款借:銀行存款貸:應(yīng)收出口退稅
 3、外貿(mào)企業(yè)出口退稅(消費(fèi)稅)核算外貿(mào)企業(yè)自營出口應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已納消費(fèi)稅。
(1)貨物出口后計(jì)算應(yīng)退稅款借:應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)貸:自營出口銷售成本(2)收到退回的消費(fèi)稅款時(shí)借:銀行存款貸:應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)
 4、外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物的會計(jì)核算:(1)收到代管商品。財(cái)會部門根據(jù)儲運(yùn)部門或業(yè)務(wù)部門開具的“代理業(yè)務(wù)”入庫單,按合同規(guī)定的出口金額扣除手續(xù)費(fèi)后,作如下會計(jì)分錄:借:委托代銷商品―客戶―商品名稱貸:應(yīng)付賬款―國內(nèi)委托單位(代理商品貨款)(2)代辦出口托運(yùn)。受托方根據(jù)代理出口合約及代管商品,代辦出口單證并向運(yùn)輸單位辦理托運(yùn)手續(xù)時(shí),應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)儲運(yùn)部門開具的蓋有“代理業(yè)務(wù)”戳記的出庫單,作如下會計(jì)分錄:借:待運(yùn)和發(fā)出商品―商品名稱貸:委托代銷商品―客戶―商品名稱
(3)代辦出口交單。受托方在代理商品裝運(yùn)出口后,在信用證規(guī)定日期內(nèi),將全套出口單證按合同規(guī)定結(jié)算方式向銀行辦理交單手續(xù)時(shí),財(cái)會部門憑儲運(yùn)部門的通知,作如下會計(jì)分錄:借:應(yīng)收外匯賬款―有證出口―客戶貸:代購代銷收入―代理出口(銷售收入)--商品名稱同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)代理出口進(jìn)價(jià)借:代購代銷收入―代理出口(銷售成本)--商品名稱貸:待運(yùn)和發(fā)出商品―商品名稱
(4)出口收匯。銀行收妥貨款扣除銀行費(fèi)用,受托方根據(jù)銀行結(jié)匯水單,作如下分錄:借:銀行存款應(yīng)付賬款―國內(nèi)委托單位(銀行費(fèi)用)貸:應(yīng)收外匯賬款―有證出口―客戶應(yīng)付賬款―國內(nèi)委托單位(匯兌損益)
(5)代付國外費(fèi)用。對代理出口發(fā)生的國外費(fèi)用(運(yùn)、保、傭費(fèi)用),支付時(shí)應(yīng)憑有關(guān)單據(jù)及銀行購匯水單,作如下會計(jì)分錄:借:代購代銷收入―代理出口(銷售收入)--商品名稱貸:銀行存款同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)借:代購代銷收入----代理出口(銷售成本)--商品名稱貸:應(yīng)收賬款―國內(nèi)委托單位(代付國外費(fèi)用)
(6)代付國內(nèi)費(fèi)用。代理出口的國內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用,應(yīng)憑有關(guān)單據(jù)作如下會計(jì)分錄:借:應(yīng)付賬款―國內(nèi)委托單位(代付國內(nèi)費(fèi)用)貸:銀行存款
(7)結(jié)算代理貨款。代理出口業(yè)務(wù)在收妥貨物結(jié)匯入賬、結(jié)算國內(nèi)外各項(xiàng)費(fèi)用及應(yīng)收手續(xù)費(fèi)后,應(yīng)按代銷合同的規(guī)定向委托方結(jié)算代理貨款,并作如下會計(jì)分錄:借:應(yīng)付賬款―國內(nèi)委托單位貸:銀行存款

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出口業(yè)務(wù)會計(jì)分錄記賬如下: 借:應(yīng)收賬款(或銀行存款) 貸:主營業(yè)務(wù)收入--出口銷售收入 主營業(yè)務(wù)收入--內(nèi)銷收入(或其他業(yè)務(wù)收入-加工收入) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸:銀行存款 外貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)會計(jì)核算: 1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間的確定出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間,不論是何種運(yùn)輸方式(海、陸、空、郵),均以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后,作為出口銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間。 2、外貿(mào)企出口退稅(增值稅)核算外貿(mào)企業(yè)出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額,如購進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷,一律記入出口庫存賬,內(nèi)銷時(shí)從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。 (1)購進(jìn)出口貨物時(shí)借:庫存出口商品應(yīng)交稅金―應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅金)貸:銀行存款(應(yīng)付賬款) (2)貨物出口后,根據(jù)征稅率與退稅率的差率,計(jì)算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額借:自營出口銷售成本(征退稅差額)應(yīng)收出口退稅貸:應(yīng)交稅金―應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出) (3)收到出口退稅款借:銀行存款貸:應(yīng)收出口退稅 3、外貿(mào)企業(yè)出口退稅(消費(fèi)稅)核算外貿(mào)企業(yè)自營出口應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已納消費(fèi)稅。 (1)貨物出口后計(jì)算應(yīng)退稅款借:應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)貸:自營出口銷售成本(2)收到退回的消費(fèi)稅款時(shí)借:銀行存款貸:應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅) 4、外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物的會計(jì)核算:(1)收到代管商品。財(cái)會部門根據(jù)儲運(yùn)部門或業(yè)務(wù)部門開具的“代理業(yè)務(wù)”入庫單,按合同規(guī)定的出口金額扣除手續(xù)費(fèi)后,作如下會計(jì)分錄:借:委托代銷商品―客戶―商品名稱貸:應(yīng)付賬款―國內(nèi)委托單位(代理商品貨款)(2)代辦出口托運(yùn)。受托方根據(jù)代理出口合約及代管商品,代辦出口單證并向運(yùn)輸單位辦理托運(yùn)手續(xù)時(shí),應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)儲運(yùn)部門開具的蓋有“代理業(yè)務(wù)”戳記的出庫單,作如下會計(jì)分錄:借:待運(yùn)和發(fā)出商品―商品名稱貸:委托代銷商品―客戶―商品名稱 (3)代辦出口交單。受托方在代理商品裝運(yùn)出口后,在信用證規(guī)定日期內(nèi),將全套出口單證按合同規(guī)定結(jié)算方式向銀行辦理交單手續(xù)時(shí),財(cái)會部門憑儲運(yùn)部門的通知,作如下會計(jì)分錄:借:應(yīng)收外匯賬款―有證出口―客戶貸:代購代銷收入―代理出口(銷售收入)--商品名稱同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)代理出口進(jìn)價(jià)借:代購代銷收入―代理出口(銷售成本)--商品名稱貸:待運(yùn)和發(fā)出商品―商品名稱 (4)出口收匯。銀行收妥貨款扣除銀行費(fèi)用,受托方根據(jù)銀行結(jié)匯水單,作如下分錄:借:銀行存款應(yīng)付賬款―國內(nèi)委托單位(銀行費(fèi)用)貸:應(yīng)收外匯賬款―有證出口―客戶應(yīng)付賬款―國內(nèi)委托單位(匯兌損益) (5)代付國外費(fèi)用。對代理出口發(fā)生的國外費(fèi)用(運(yùn)、保、傭費(fèi)用),支付時(shí)應(yīng)憑有關(guān)單據(jù)及銀行購匯水單,作如下會計(jì)分錄:借:代購代銷收入―代理出口(銷售收入)--商品名稱貸:銀行存款同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)借:代購代銷收入----代理出口(銷售成本)--商品名稱貸:應(yīng)收賬款―國內(nèi)委托單位(代付國外費(fèi)用) (6)代付國內(nèi)費(fèi)用。代理出口的國內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用,應(yīng)憑有關(guān)單據(jù)作如下會計(jì)分錄:借:應(yīng)付賬款―國內(nèi)委托單位(代付國內(nèi)費(fèi)用)貸:銀行存款 (7)結(jié)算代理貨款。代理出口業(yè)務(wù)在收妥貨物結(jié)匯入賬、結(jié)算國內(nèi)外各項(xiàng)費(fèi)用及應(yīng)收手續(xù)費(fèi)后,應(yīng)按代銷合同的規(guī)定向委托方結(jié)算代理貨款,并作如下會計(jì)分錄:借:應(yīng)付賬款―國內(nèi)委托單位貸:銀行存款
2020-05-29 17:14:13
您好,從中國成立的貿(mào)易公司,把貨物出口到國外公司,兩個公司屬于同一老板,能退掉稅。
2018-09-16 14:20:06
出口貨物后還沒有申報(bào)免抵退稅就發(fā)生全部退運(yùn)的,應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅(未退稅)證明》,不需要再進(jìn)行免抵退稅申報(bào)。如果是部分退運(yùn),應(yīng)在《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅(未退稅)證明》中的“退貨計(jì)稅金額”欄填寫部分退運(yùn)的出口額,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理退運(yùn)證明后,就該筆出口報(bào)關(guān)單的數(shù)量、金額減除退運(yùn)數(shù)量、退運(yùn)金額,用剩余的可退稅數(shù)量和可退稅金額再申報(bào)免抵退稅,同時(shí)提報(bào)一聯(lián)《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅(未退稅)證明》并提供相關(guān)電子數(shù)據(jù)及其他有關(guān)資料,包括出口貨物報(bào)關(guān)單(退運(yùn)發(fā)生時(shí)已申報(bào)退稅的,不需提供)、出口發(fā)票、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。注:對于上述出口貨物報(bào)關(guān)單,根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)申報(bào)出口退(免)稅免予提供紙質(zhì)出口貨物報(bào)關(guān)單的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第26號)規(guī)定:自2015年5月1日(含5月1日,以海關(guān)出口報(bào)關(guān)單電子信息注明的出口日期為準(zhǔn))以后出口的貨物,出口企業(yè)申報(bào)出口退(免)稅及相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí),免予提供紙質(zhì)報(bào)關(guān)單。但申報(bào)適用啟運(yùn)港退稅政策的貨物除外。
2019-06-19 17:19:17
你好,普通商貿(mào)企業(yè)可以找報(bào)關(guān)公司代理做進(jìn)出口貿(mào)易,想通過自己公司做,首先變更相關(guān)進(jìn)出口的經(jīng)營范圍,商務(wù)局備案,海關(guān)登記,稅務(wù)備案后面還涉及檢疫,電子口岸備案,還要開通外匯。具體手續(xù)可以支付當(dāng)?shù)厮枰婕暗倪@些部門
2022-03-31 16:55:35
同學(xué)你好 你的問題是什么
2022-07-05 08:55:29
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