積極的小海豚 追問

2020-05-26 11:28

我在9月申報8月的增值稅時，多申報了536.6元增值稅，并交稅了。申報完后幾天，發現多申報后又再更正申報并申請退稅，那在9月的時候，我該如何做會計分錄

劉之寒老師 解答

2020-05-26 11:31

什么原因導致的多申報，公司是什么性質納稅人

積極的小海豚 追問

2020-05-26 11:36

有優惠政策，是一般納稅人

劉之寒老師 解答

2020-05-26 11:45

1、退稅時：借：銀行存款，貸：應交稅費-未交增值稅。
2、優惠的部分要區分具體是什么，比如：①防偽稅控技術維護費，借：應交稅費-應交增值稅-減免稅款，貸：管理費用。②加計抵減：實際繳納時少繳納部分 借：應交稅費-未交增值稅，貸：其他收益。

積極的小海豚 追問

2020-05-26 14:30

轉出未交增值稅時：
借：應交稅金—轉出未交增值稅786
貸：應交稅金—未交增值稅786

支付時
借：應交稅金—未交增值稅 786
貸：銀行存款 786

多交增值稅申請退稅，轉出多交的增值稅
借：應交稅金—轉出未交增值稅 -536.6
貸：應交稅金—未交增值稅 -536.6

銀行收到退稅
借：銀行存款 536.6
貸：應交稅金—未交增值稅 536.6
請問一下，以上的分錄是哪里出現了錯哦？

劉之寒老師 解答

2020-05-26 14:46

1、“應交稅金-轉出未交增值稅”這個科目應當是“應交稅費-應交增值稅（轉出多交增值稅）”。2、除上述分錄外，對于“應交稅費-應交增值稅（轉出多交增值稅） -536.6”，還應根據實際業務繼續往下調整（具體對應的銷項或進項稅等科目）。

積極的小海豚 追問

2020-05-26 15:39

我們公司是廣告公司，進項稅額是可以加計扣除10%的，這個退的稅就是這10%的稅額來的，我的科目按你給的編寫了，但是應交稅金的明細賬上的應交稅金還是有這筆稅金在里面

劉之寒老師 解答

2020-05-26 15:48

所以一開始我想了解是什么原因導致的退稅。如果是加計抵減，按如下處理：
8月的結轉以及9月的繳納處理不變，收到退稅時
借：銀行存款 536.6
貸：其他收益 536.6

積極的小海豚 追問

2020-05-26 17:42

但是在做賬軟件上損益類沒見有這個科目，能不能進營業外收入的

積極的小海豚 追問

2020-05-26 17:46

還有因這筆加計扣除的增值稅所產生的稅金及附加，也有退稅，那是不是在收到退稅時，也要記入其他收益里？

劉之寒老師 解答

2020-05-26 17:50

1、如果采用小企業會計準則，可以計入營業外收入。2、附加稅沖減“稅金及附加”科目。

積極的小海豚 追問

2020-05-26 18:03

好的，非常感謝你的耐心教導！

劉之寒老師 解答

2020-05-27 08:24

不客氣，如有需要可再次咨詢。