笨笨的康乃馨 追問

2020-05-26 11:20

就是正常全款收匯結匯進來的

黎老師 解答

2020-05-26 11:29

你好，你們的業務是什么，維修還是貨物銷售。

笨笨的康乃馨 追問

2020-05-26 11:36

機械設備，機械零件的銷售，金屬制品，材料等技術及貨物進出口

黎老師 解答

2020-05-26 11:48

你好，按銷售處理，免稅申報，借：銀行存款，貸：主營收入

笨笨的康乃馨 追問

2020-05-26 12:09

比方有進項發票，但是不報關出口（送客戶），也有收款，這個進項直接認證不退稅，也是借：銀行，貸：主營收入？

笨笨的康乃馨 追問

2020-05-26 12:12

就這個免稅的處理，我們有一張進項發票（做了退稅認證），也開了出口發票，結果退稅的時候發票上有兩個明細是虧的，免稅，沒申報退稅，那么這個免稅產品得怎么做賬？我聽別人說還要找發票處理這個稅，這是什么意思，我不太明白這個處理流程及分錄處理

黎老師 解答

2020-05-26 14:35

你好，你們現在的業務是有收款，但是沒有正常的報關，那就按正常出口處理賬務。你的退稅怎么會是負數。企業不是商貿企業？

笨笨的康乃馨 追問

2020-05-26 14:40

業務是有的，蠻多筆的，企業是商貿型企業，只是有些商品業務員報關的時候沒注意采購進來漲過價，所以報關金額還是之前的，這樣就虧了。

笨笨的康乃馨 追問

2020-05-26 14:44

有一張進項發票好多個品名（做了退稅認證），也開了出口發票，退稅的時候我們自己用含稅價/fob價算出來>8，這樣相當于沒有利潤空間，稅務不給退稅，那只能虧的品名就做免稅，沒申報退稅，那么這個免稅產品得怎么做賬？

黎老師 解答

2020-05-26 15:21

你好，退稅退的是進貨價的進項稅，就是銷售價小于進項價也沒有關系。也可以退稅。
換匯成本=不含稅*（1+（稅率-退稅率））/FOB價，沒有聽過，換匯成本高于8，不能退稅。外貿出口企業有些業務賺的就是退稅款。
稅務不給退稅免稅產品，收入會計分錄：借：銀行，貸：主營收入   成本結轉 借：主營成本 貸：庫存商品   不予退稅的進項稅的會計分錄  借：主營成本 貸：應交稅費-進項稅轉出