王曉老師 解答

2020-05-25 21:48

未發放的利息，借應收利息，從支付對價中扣除，不需要貸投資收益的

胖嘟 追问

2020-05-25 21:52

不是如果單說已到付息期但未領取的債券利息40萬元，會計分錄是不是借應收利息   貸投資收益呢？

王曉老師 解答

2020-05-26 04:59

您好，初始投資以后，有尚未領取的利息，借應收利息，貸投資收益

胖嘟 追问

2020-05-26 06:29

那這題和這個為什么分錄不一樣？

王曉老師 解答

2020-05-26 06:35

您好，
1.
比如買一項資產，原價100，但里面包括未領取的利息40。
借交易性金融資產60
應收利息40
貸銀行存款100
其實資產價值只有60，因為他包括未領取的利息，我們買到后就可以領取，所以要付出100的代價，這并不是持有期間的收益，不能計入投資收益。
2.
持有期間，應收的利息
借應收利息
貸投資收益

胖嘟 追问

2020-05-26 06:38

？？ 不明白什么情況是持有期間應收的利息  舉例題庫解釋一下？

胖嘟 追问

2020-05-26 06:39

那如果后期收到尚未領取的利息是不是分錄是什么樣的呢？

王曉老師 解答

2020-05-26 06:53

您好，
比如2020.1.1日買資產時，花了100，里面包括未領取利息40
此時分錄
借交易性金融資產60
應收利息40
貸銀行存款100
2.1日
收到利息時
借銀行存款40
貸應收利息40
2.假如年利率是10%，那么一年的利息就是60*10%＝6
到2020.13.31時
借應收利息6
貸投資收益6
2021.1.5日收到時
借銀行存款6
貸應收利息6
在這里，2020.1.1日是購買時點，2020.1.1-2020.12.31是持有期間。
在購買時點以后，處置時點以前，都是持有期間

胖嘟 追问

2020-05-26 07:04

也就是說購買時點不屬于投資收益 在持有期間和出售時屬于投資收益上嗎？

王曉老師 解答

2020-05-26 07:06

你好，是的，理解正確的