紫水晶 追問

2020-05-25 10:48

第二張圖片上寫
借：壞賬準備
貸：信用減值損失

李雪婷老師 解答

2020-05-25 11:19

同學你好，是這樣的，一般這個都會存在跨期問題，收回時候不能影響當期的損益，壞賬計提都是年末按照合計數計提，其實存在沖回的問題，只是書上和實務中都是年末按合計一起計提下一年度壞賬了，不單獨就這一筆做沖回處理

紫水晶 追問

2020-05-25 11:23

意思是年末計提的就是下一年度的壞賬準備，不用再沖回嗎？
跨期問題，收回為什么會影響當期損益??？
那如果不沖回，信用減值損失余額一直在增長??？

李雪婷老師 解答

2020-05-25 15:40

同學你好，信用減值損失是損益類科目，月末直接結轉到本年利潤里去了，不會一直增加的

李雪婷老師 解答

2020-05-25 15:42

收回，如果你做
借：壞賬準備
貸：信用減值損失
這個分錄，因為前期的已經轉到利潤分配里去了，現在如果這樣沖回，結轉信用減值損失的時候就會影響當期利潤

紫水晶 追問

2020-05-25 15:49

前期轉到利潤分配說的是上年度的信用減值損失結轉到利潤分配嗎？
如果按借：壞賬準備
貸：信用減值損失
這樣沖回，結轉信用減值損失的時候只會減少當期利潤嗎？因為又結轉了一次？

李雪婷老師 解答

2020-05-25 15:53

同學你好，是的，這是一方面，最主要的還是因為壞賬一般都是年末一次性計提，最終會根據年末的應收賬款總的金額來確定今年的壞賬計提數

紫水晶 追問

2020-05-25 16:21

如果沖回的話，今年的壞賬金額是不是就計提的多了，因為沖回時借：壞賬準備，貸：信用減值損失，壞賬準備減少了，應收賬款賬面價值增加，壞賬準備計提的就多了，是這樣嗎

李雪婷老師 解答

2020-05-25 16:29

同學你好，你的理解是對的。

紫水晶 追問

2020-05-25 16:35

那我最開始發的第二張圖片的會計分錄做法就是錯誤的，對吧。
還有信用減值損失每年結轉是結轉到本年利潤還是利潤分配啊？

李雪婷老師 解答

2020-05-25 17:31

同學你好，
對的，不需要轉回信用減值損失
信用減值損失每月末轉入本年利潤，年末時，本年利潤轉入利潤分配

紫水晶 追問

2020-05-25 17:40

所有結轉的科目，都是原來在借方，結轉到貸方。
原來在貸方，就要結轉到借方對嗎

李雪婷老師 解答

2020-05-25 20:28

同學你好，對的。

紫水晶 追問

2020-05-25 20:29

謝謝老師！

李雪婷老師 解答

2020-05-25 21:54

不客氣，滿意記得好評