晴 追問

2020-05-24 19:24

比如房款100萬，預收期間預收20萬，開20萬零稅率發票，那交房的時候開具正式發票，金額是多少呢，剩余的80萬，還是全款100萬

博言老師 解答

2020-05-24 19:25

使用“未發生銷售行為的不征稅項目”編碼，發票稅率欄應填寫“不征稅”，科目代碼是602“銷售自行開發的房地產項目預收款”

晴 追問

2020-05-24 19:26

交房時開具金額是多少呢

博言老師 解答

2020-05-24 19:27

預售期間開具的發票相當于是收據，上面是沒有稅費的，顯示“不征稅”；交付的時候，應當把20萬的發票以及收據（如開具）收回，然后給業主開具100萬的全額發票，預售階段的發票請參照我的圖片

晴 追問

2020-05-24 19:28

那開具的這20萬要進行紅沖嗎

博言老師 解答

2020-05-24 19:29

不需要，收回即可，那個沒有稅費，相當于收據使用

晴 追問

2020-05-24 19:30

預收開不含稅發票，我需要做賬嗎，怎么做分錄呢  老師

博言老師 解答

2020-05-24 19:35

您好，更正下您的說法，預收開具的是不征稅發票，沒有對應的稅金，不管是給客戶開了發票還是收據，入賬都是：
借：銀行存款
貸：預收賬款
開了這個票也不會影響您當月報稅，不管是給客戶開了發票還是收據，當月預交的增值稅都是不含稅的預收款*增值稅預交率

晴 追問

2020-05-24 19:39

那應該什么時候確定收入呢，等到開全額發票的時候嗎

博言老師 解答

2020-05-24 20:39

交付的時候確認收入，確認收入的時候開具正式發票

博言老師 解答

2020-05-24 21:25

您好，如果您的疑問已經解決，煩請提交好評哦：）

晴 追問

2020-05-24 21:32

好噠謝謝老師

博言老師 解答

2020-05-24 21:35

客氣哦有問題隨時交流